Pena de matrimonio

¿Qué es la pena de matrimonio?

El término multa por matrimonio se refiere a la carga fiscal adicional que enfrentan los contribuyentes casados en comparación con los contribuyentes solteros. A pesar de que el matrimonio es en gran parte un asunto del corazón, a menudo hay implicaciones impositivas federales y estatales inevitables para quienes se casan. Los ingresos de una pareja casada pueden estar sujetos a una multa de hasta el 12% si tienen hijos y hasta el 4% si no los tienen. Este modelo asume que los contribuyentes usan deducciones estándar y reportan solo ingresos salariales.

Comprender la pena del matrimonio

Estar casado viene con ciertas ventajas. No tienes que cenar solo, tienes a alguien con quien hablar cuando las cosas se ponen difíciles y tienes a alguien que envejecerá contigo. Pero hay ciertos inconvenientes financieros que debe conocer antes de decidir casarse. Uno de ellos es la pena de matrimonio.

Una multa por matrimonio es una responsabilidad adicional que enfrentan las parejas casadas cuando se trata de pagar sus impuestos por encima de los que enfrentan los contribuyentes solteros. Esta sanción entra en vigor cuando las parejas casadas presentan juntas sus declaraciones de impuestos. Hay una variedad de factores que pueden influir en si una pareja enfrentará una sanción por matrimonio. Estos factores incluyen ingresos individuales y combinados, disparidad de ingresos y la cantidad de niños involucrados.

Las penas por matrimonio no son simplemente una preocupación federal. Según Tax Foundation, los siguientes 15 estados instituyen una sanción por matrimonio:

1.California

1. georgia

2. Maryland

3. Minnesota

4. Nuevo México

5. Nueva Jersey

6. Nueva York

7. Dakota del Norte

8. Ohio

1.Oklahoma

1. Rhode Island

2. Carolina del Sur

1.Vermont

1.Virginia

1. Wisconsin

Estos estados imponen una sanción por matrimonio porque los tramos de impuestos sobre la renta para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta no son dos veces más grandes que los tramos para los contribuyentes solteros.

La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA), que entró en vigencia para el año fiscal 2018, realizó algunos cambios que redujeron el impacto de la sanción por matrimonio. Por ejemplo, igualó las tasas impositivas para declaraciones conjuntas con sus contrapartes solteras al duplicar el rango de ingresos de los tramos impositivos individuales para parejas casadas que presentan declaraciones conjuntas. Esto es cierto para todos los tramos impositivos excepto el más alto, en el que la declaración conjunta de casados comienza en menos del doble del rango de solteros.

Pero ciertas disposiciones de la TCJA pueden aumentar la sanción fiscal por matrimonio. Por ejemplo, tanto los contribuyentes solteros como los casados no pueden reclamar más de $10,000 en deducciones detalladas de impuestos estatales y locales, incluidos los impuestos sobre la renta y la propiedad. Los contribuyentes solteros que anteriormente detallaban las deducciones individualmente también perderían sustancialmente después del matrimonio.

La Calculadora de Matrimonio del Centro de Política Fiscal puede ayudar a las personas a determinar si se les aplican sanciones por matrimonio o bonificaciones por matrimonio.

Consideraciones Especiales

Hay ciertas situaciones que también pueden desencadenar sanciones por matrimonio además de los factores enumerados anteriormente. Los siguientes son algunos de los más comunes.

Personas con bajos ingresos con ingresos similares

Las personas con bajos ingresos a menudo califican para el crédito tributario por ingreso del trabajo (EITC). Diseñada para alentar a las personas a mantener sus trabajos, esta iniciativa brinda un crédito de hasta $6,728 para el año fiscal 2021 ($6,935 para 2022), según el estado civil para efectos de la declaración y la cantidad de niños que pueden reclamarse como dependientes.

hogar de una pareja de bajos ingresos , el EITC puede disminuir o desaparecer por completo. En tales casos, una pareja puede tener un ingreso después de impuestos más bajo si se casan que si no se casan.

Para calificar para el EITC, los límites de ingresos para los contribuyentes casados no son el doble de los de los contribuyentes solteros. Por ejemplo, el límite de ingresos para el año fiscal 2021 es de $42,158 para un contribuyente soltero con un hijo calificado, pero solo $48,108 para contribuyentes casados con un hijo calificado. Estos montos aumentan a $43,492 y $49,622, respectivamente, para 2022.

Asalariados altos con ingresos similares

Las parejas que ganan en conjunto entre $628,300 y $1,047,200 en el año fiscal 2021 ($647,850 y $1,079,800, respectivamente para 2022) pagarán impuestos más altos si se casan. Esto se debe a que la categoría impositiva federal del 37 % para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta no es el doble de la categoría impositiva para las personas solteras.

Aunque la tasa del impuesto federal sobre la renta del 37 % se aplica a ingresos superiores a $523 600 para solteros ($539 900 en 2022), se aplica a ingresos superiores a $628 300 ($647 850 en 2022) para parejas casadas que presentan una declaración conjunta. En pocas palabras, una mayor parte de los ingresos de una pareja de altos ingresos cae en la categoría impositiva del 37 % si se casan, mientras que una mayor parte permanece en la categoría impositiva del 35 % si no lo hacen.

Personas con altos ingresos afectadas por la sobretasa de Medicare

La sobretasa de Medicare del 0,9 % se aplica a salarios, compensaciones e ingresos de trabajo por cuenta propia superiores a $200 000 para contribuyentes solteros y $250 000 para contribuyentes casados. Se aplica una multa por matrimonio a las parejas cuyos ingresos oscilan entre $250,000 y $400,000 porque el umbral impositivo para los contribuyentes casados no es el doble del umbral para los solteros.

Altos ingresos golpeados con el impuesto a la renta neta de inversión (NII)

Se aplica un impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NII) del 3,8 % a los ingresos pasivos,. como intereses, dividendos, ganancias de capital e ingresos por alquileres, después de restar los gastos de inversión, como intereses, comisiones de corretaje y tarifas de preparación de impuestos.

Al igual que la sobretasa de Medicare, las personas deben pagar el NIIT si su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) supera los $200 000 y son solteros, o si supera los $250 000 y son casados que presentan una declaración conjunta. Aquí nuevamente, se aplica una multa por matrimonio a las parejas cuyos ingresos combinados oscilan entre $250,000 y $400,000. La diferencia es que este impuesto se aplica a los ingresos netos de inversión, no a los ingresos del trabajo.

Altos ingresos con ganancias de capital a largo plazo

ganancias de capital a largo plazo sobre inversiones mantenidas durante más de un año es otra área en la que el tramo casado de declaración conjunta del año fiscal 2021 ($501,600) no es el doble del tramo único ($445,850). Por lo tanto, los contribuyentes de altos ingresos con ganancias de capital experimentarán una multa por matrimonio que los obligará a pagar una tasa impositiva de ganancias de capital más alta del 20%, en lugar del 15%, cuando sus ingresos combinados superen los $501,600.

De manera similar, el tramo para parejas casadas que presentan una declaración conjunta ($517,200) no es el doble del tramo único ($459,750) para ganancias de capital a largo plazo sobre inversiones para el año fiscal 2022. Esto significa que los contribuyentes de altos ingresos con ganancias de capital experimentarán una multa por matrimonio que los obligará a pagar una tasa impositiva de ganancias de capital más alta del 20 % en lugar del 15 % cuando sus ingresos combinados superen los $517,200 .

Propietarios con grandes hipotecas

Supongamos que una pareja no casada compra una casa en 2021 con una hipoteca adjunta de $1,500,000. En este escenario, cada contribuyente podrá deducir los intereses de $750,000 de esa deuda hipotecaria. Pero si una pareja casada compró la misma casa, con los mismos términos de hipoteca, pueden deducir los intereses solo sobre $750,000 de la deuda hipotecaria, como una unidad.

Dado que la deducción estándar para las parejas casadas es de $25,100, mientras que la deducción estándar para los solteros es de $12,550 para el año fiscal 2021, las parejas casadas deben superar una barrera mayor antes de que la deducción de intereses hipotecarios sea rentable. En 2022, la deducción estándar para parejas casadas es de $25,900, mientras que la deducción estándar para solteros es de $12,950.

El Plan de Rescate Estadounidense, firmado por el presidente Biden el 11 de marzo de 2021, incluye exenciones fiscales generosas para personas de ingresos bajos y moderados. Solo para 2021, el tamaño del crédito fiscal por ingreso del trabajo aumenta para los hogares sin hijos. El monto máximo de crédito para personas sin hijos aumenta a $1,502, de $543. El rango de edad también se amplió. Las personas sin hijos pueden reclamar el crédito a partir de los 19 años, en lugar de los 25, con la excepción de ciertos estudiantes de tiempo completo (los estudiantes entre 19 y 24 años con al menos la mitad de la carga de cursos de tiempo completo no son elegibles). Se eliminó el límite superior de edad, 65 años. Para los declarantes individuales, el porcentaje de eliminación aumentó a 15.3% y los montos de eliminación aumentaron a $11,610.

Pena de Matrimonio vs. Bono de Matrimonio

No todas las parejas casadas tienen que pagar una multa. Según Tax Foundation, los cónyuges que presentan una declaración conjunta pueden disfrutar de una bonificación del 20 % sobre sus ingresos conyugales combinados si tienen hijos o una bonificación del 7 % si no tienen hijos. Esta bonificación comúnmente se activa cuando los ingresos de uno de los socios son sustancialmente más altos.

Como pareja casada que presenta una declaración conjunta, los ingresos del cónyuge con ingresos más bajos no empujan a la pareja a una categoría impositiva más alta. Más bien, la pareja se beneficia de la categoría impositiva más amplia que se aplica a las parejas casadas. Como resultado, pueden pagar impuestos a una tasa más baja. Además, el cónyuge con ingresos más bajos puede recibir contribuciones a una IRA conyugal,. cortesía del cónyuge con ingresos más altos.

La línea de fondo

Pocas parejas basan sus decisiones de matrimonio en las consecuencias fiscales que pueden resultar. Pero, de manera realista, el matrimonio influye en cuánto trabajará cada cónyuge después de caminar por el altar. No se puede negar que los matrimonios pueden afectar en gran medida las implicaciones fiscales. Las parejas deben ser conscientes de los cambios que pueden enfrentar y planificar en consecuencia.

Reflejos

• La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos redujo el impacto de la sanción por matrimonio.

• Es más probable que los cónyuges con ingresos similares experimenten sanciones por matrimonio.

• Un total de 15 estados imponen penas por matrimonio además del gobierno federal.

• Algunas personas experimentan un impacto fiscal después de casarse.

• Ciertas parejas, como aquellas con ingresos dispares, tienen más probabilidades de experimentar bonos de matrimonio.