婚姻处罚

##什么是婚姻惩罚？

婚姻惩罚一词是指已婚纳税人与单身纳税人相比面临的额外税负。尽管婚姻在很大程度上是一件心事，但对于那些喜结连理的人来说，往往会不可避免地受到联邦和州税收的影响。如果已婚夫妇有孩子，他们的收入可能会被处以最高 12% 的罚款，如果没有孩子，最高可能会被处以 4% 的罚款。该模型假设纳税人使用标准扣除并仅报告工资收入。

了解婚姻惩罚

结婚有一定的优势。你不必一个人吃晚饭，当事情变得艰难时，你有一个可以倾诉的人，还有一个会和你一起变老的人。但是，在您决定结婚之前，您应该了解某些财务缺陷。其中之一是婚姻惩罚。

婚姻罚款是已婚夫妇在缴纳税款时面临的额外责任，超过未婚纳税人面临的税款。当已婚夫妇一起提交纳税申报表时，这种惩罚就会生效。有多种因素可能会影响一对夫妇是否会面临婚姻惩罚。这些因素包括个人收入和综合收入、收入差距以及涉及的儿童数量。

婚姻处罚不仅仅是联邦关注的问题。根据税务基金会的说法，以下 15 个州实行婚姻处罚：

1. 加利福尼亚

2. 格鲁吉亚

3. 马里兰

4. 明尼苏达

5. 新墨西哥州

1.新泽西

1. 纽约

2. 北达科他州

3. 俄亥俄州

4. 俄克拉荷马州

5. 罗德岛

6. 南卡罗来纳

1.佛蒙特州

1.弗吉尼亚

1.威斯康星州

已婚夫妇共同申报的所得税等级没有单身申报者的两倍大。

于 2018 纳税年度生效的《减税和就业法案》（TCJA）做出了一些改变，减轻了婚姻惩罚的影响。例如，它通过将已婚夫妇联合申报的单一税级的收入范围扩大一倍，使联合申报的税率与其单身对应者相等。除最高税级外，所有税级都是如此，其中已婚联合申报的起点不到单身税的两倍。

但 TCJA 中的某些规定可能会增加婚姻税的罚款。例如，单身和已婚纳税人都不能申请超过 10,000 美元的州税和地方税逐项扣除，包括所得税和财产税。之前单独逐项列出扣除的单身申报者在婚后也会大幅亏损。

税收政策中心的婚姻计算器可以帮助个人确定婚姻惩罚或婚姻奖金是否适用于他们。

特别注意事项

除上述因素外，某些情况也可能引发婚姻处罚。以下是一些最常见的。

收入相近的低收入者

低收入者通常有资格获得所得税抵免(EITC)。该计划旨在鼓励个人保住工作，为 2021 纳税年度提供高达 6,728 美元的抵免额（2022 年为 6,935 美元），具体取决于申请状态和可能被称为受抚养人的子女人数。

当婚姻增加了低收入伴侣的家庭收入时，EITC 可能会减少或完全消失。在这种情况下，一对夫妇结婚后的税后收入可能低于未婚夫妇的税后收入。

为了符合 EITC 的资格，已婚纳税人的收入限额不是单身纳税人的两倍。例如，2021 纳税年度的收入限额为 42,158 美元，单身纳税人有一个符合条件的孩子，但已婚纳税人只有 48,108 美元有一个符合条件的孩子。到 2022 年，这些金额分别增加到 43,492 美元和 49,622 美元。

收入相近的高收入者

在 2021 纳税年度共同收入在 628,300 美元和 1,047,200 美元之间（2022 年分别为 647,850 美元和 1,079,800 美元）的夫妇如果结婚，将缴纳更高的税款。这是因为已婚夫妇共同申报的 37% 联邦税级并不比未婚个人的税级高一倍。

虽然 37% 的联邦所得税税率适用于单身收入超过 523,600 美元（2022 年为 539,900 美元），但已婚夫妇共同申报的收入超过 628,300 美元（2022 年为 647,850 美元）则适用。简而言之，如果他们结婚，高收入夫妇的大部分收入将落入 37% 的税级，而如果他们不结婚，则更多的收入将留在 35% 的税级。

高收入者受到医疗保险附加税的打击

的医疗保险附加税适用于单身纳税人超过 200,000 美元和已婚纳税人超过 250,000 美元的工资、补偿和自雇收入。婚姻罚款适用于收入在 250,000 美元至 400,000 美元之间的夫妇，因为已婚纳税人的纳税门槛不是单身纳税人门槛的两倍。

高收入者受到净投资收入 (NII) 税的打击

利息、经纪费和报税费等投资费用后，对利息、股息、资本收益和租金收入等被动收入征收 3.8%的净投资收入(NII) 税。

调整后的总收入(MAGI) 超过 200,000 美元并且他们是单身，或者如果超过 250,000 美元并且他们已婚共同申报，则个人必须支付 NIIT 。同样，婚姻处罚适用于总收入在 250,000 美元到 400,000 美元之间的夫妇。不同之处在于，该税适用于净投资收入，而不是赚取的收入。

具有长期资本收益的高收入者

的长期资本收益是另一个领域，2021 纳税年度已婚联合申报（501,600 美元）不是单一类别（445,850 美元）的两倍。因此，当他们的总收入超过 501,600 美元时，拥有资本收益的高收入纳税人将面临婚姻惩罚，迫使他们支付更高的 20% 的资本利得税，而不是 15%。

同样，在 2022 纳税年度，已婚夫妇联合申报的类别（517,200 美元）不是单一类别（459,750 美元）投资长期资本收益的两倍。这意味着拥有资本收益的高收入纳税人将面临婚姻惩罚，迫使他们在他们的总收入超过 517,200 美元时支付更高的 20% 而不是 15% 的资本利得税。

拥有大额抵押贷款的房主

假设一对未婚夫妇在 2021 年购买了一套附带 1,500,000 美元抵押贷款的房屋。在这种情况下，每个纳税人可以扣除 750,000 美元的抵押债务利息。但是，如果一对已婚夫妇以相同的抵押条款购买了同一栋房子，他们可以仅扣除750,000美元的抵押债务的利息，作为一个单位。

由于已婚夫妇的标准扣除额为 25,100 美元，而单身人士的标准扣除额在 2021 纳税年度为 12,550 美元，因此在抵押贷款利息扣除还清之前，已婚夫妇需要克服更高的障碍。 2022年，已婚夫妇的标准扣除额为25,900美元，单身人士的标准扣除额为12,950美元。

拜登总统于 2021 年 3 月 11 日签署的美国救援计划包括对中低收入人群的慷慨税收减免。仅在 2021 年，无子女家庭的收入税收抵免规模会增加。无子女人士的最高信用额度从 543 美元增加到 1,502 美元。年龄范围也扩大了。没有孩子的人可以从 19 岁开始申请学分，而不是 25 岁，但某些全日制学生除外（19 至 24 岁且至少有一半全日制课程负荷的学生不符合资格）。 65岁的年龄上限被取消。对于单一申报者，淘汰百分比增加到 15.3%，淘汰金额跃升至 11,610 美元。

婚姻惩罚与婚姻奖金

并非每对已婚夫妇都必须支付罚款。根据税务基金会的说法，如果夫妻共同报税，如果他们有孩子，他们的婚姻总收入可以享受 20% 的奖金，如果他们没有孩子，可以享受 7% 的奖金。当一个合伙人的收入大大提高时，这种奖金通常会生效。

作为已婚夫妇共同申报，收入较低的配偶的收入不会将这对夫妇推入更高的税级。相反，这对夫妇受益于适用于已婚夫妇的更广泛的税级。因此，他们可能会以较低的税率纳税。此外，收入较低的配偶可能会收到由较高收入配偶提供的配偶 IRA供款。

底线

很少有夫妻会根据可能产生的税收后果来决定他们的婚姻。但实际上，婚姻确实会影响每个配偶在走过过道后的工作量。不可否认，婚姻会极大地影响税收影响。夫妻应该注意他们可能面临的变化并做出相应的计划。

＃＃ 强调

• 《减税和就业法》减轻了婚姻惩罚的影响。

• 收入相近的配偶更有可能遭受婚姻惩罚。

• 除联邦政府外，共有 15 个州实施婚姻处罚。

• 有些人在结婚后会遭受税收打击。

• 某些夫妻，例如收入不同的夫妻，更有可能获得婚姻奖金。