結婚ペナルティ
##結婚ペナルティとは何ですか？
追加の用語の結婚ペナルティは、単一の申告者と比較して結婚した納税者が直面する税負担を指します。結婚は主に心の問題ですが、結び目を結ぶ人々にとっては、しばしば避けられない連邦および州の税の影響があります。夫婦の収入には、子供がいる場合は最大12％、子供がいない場合は最大4％のペナルティが課せられる場合があります。このモデルは、納税者が標準的な控除を使用し、賃金収入のみを報告することを前提としています。
##結婚ペナルティを理解する
結婚することには一定の利点があります。あなたは一人で夕食を食べる必要はありません、あなたは物事が困難になったときに話をする誰かがいます、そしてあなたはあなたと一緒に年をとる誰かがいます。しかし、結び目を作ることを決定する前に知っておくべき特定の経済的欠点があります。これらの1つは結婚ペナルティです。
結婚ペナルティは、未婚の納税者が直面する税金に加えて、夫婦が税金を支払う場合に直面する追加の責任です。このペナルティは、夫婦が一緒に確定申告を行うときに始まります。カップルが結婚のペナルティに直面するかどうかに影響を与える可能性のあるさまざまな要因があります。これらの要因には、個人および複合所得、所得格差、および関与する子供の数が含まれます。
結婚の罰則は、単に連邦政府の懸念ではありません。 Tax Foundationによると、次の15州が結婚ペナルティを課しています。
1カリフォルニア
1.ジョージア
1メリーランド
1.ミネソタ
1.ニューメキシコ
1ニュージャージー
1.ニューヨーク
1.ノースダコタ
1オハイオ
1.オクラホマ
1ロードアイランド
1.サウスカロライナ
1バーモント
1.バージニア
1.ウィスコンシン
共同で申告する夫婦の所得税のブラケットが単一の申告者のブラケットの2倍の大きさではないため、結婚ペナルティを発行します。
2018年度に施行された減税および雇用法（TCJA）は、結婚ペナルティの影響を軽減するいくつかの変更を行いました。たとえば、共同で申告する夫婦の単一税率区分の所得範囲を2倍にすることにより、単一のカウンターパートとの共同申告の税率を均等化しました。これは、結婚申告が単一の範囲の2倍未満で共同で開始される最高額を除くすべての税制に当てはまります。
しかし、TCJAの特定の規定により、結婚税のペナルティが増える可能性があります。たとえば、独身の納税者と既婚の納税者の両方が、所得税と固定資産税を含む州税と地方税の項目別控除で10,000ドルを超える額を請求することはできません。以前に個別に控除項目を項目化していた単一の申告者も、結婚後に大幅に失うことになります。
Tax PolicyCenterのMarriageCalculatorは、個人が結婚ペナルティまたは結婚ボーナスが適用されるかどうかを判断するのに役立ちます。
##特別な考慮事項
上記の要因に加えて、結婚のペナルティを引き起こす可能性のある特定の状況があります。以下は、最も一般的なものの一部です。
###同様の収入の低所得者
低所得者は、多くの場合、勤労所得税額控除（EITC）の対象となります。このイニシアチブは、個人が仕事を維持することを奨励するように設計されており、申告状況と扶養家族として請求される可能性のある子供の数に応じて、2021課税年度に最大6,728ドル（2022年には6,935ドル）のクレジットを提供します。
結婚によって低所得のパートナーの世帯収入が増えると、EITCは減少するか、完全に消滅する可能性があります。そのような場合、夫婦は、結婚した場合の方が、滞納していない場合よりも税引き後の収入が少なくなる可能性があります。
EITCの資格を得るために、既婚納税者の所得制限は、単一納税者の所得制限の2倍ではありません。たとえば、2021課税年度の所得制限は、適格な子供が1人いる1人の納税者の場合は42,158ドルですが、適格な子供が1人いる既婚の納税者の場合は48,108ドルにすぎません。これらの金額は、2022年にはそれぞれ43,492ドルと49,622ドルに増加します。
###同様の収入の高収入者
2021年の課税年度に共同で628,300ドルから1,047,200ドル（2022年にはそれぞれ647,850ドルと1,079,800ドル）を稼ぐカップルは、結婚した場合、より高い税金を支払うことになります。これは、共同で申告する夫婦の37％の連邦税額は、未婚者の税額の2倍ではないためです。
37％の連邦所得税率は、独身者の場合は523,600ドル（2022年の場合は539,900ドル）を超える所得で始まりますが、共同で申告する夫婦の場合は628,300ドル（2022年の場合は647,850ドル）を超える所得で始まります。簡単に言えば、高収入のカップルの収入の大部分は、結婚した場合は37％の課税範囲に分類され、そうでない場合は35％の課税範囲に留まります。
###高収入者がメディケアサータックスでヒット
のメディケア追加税は、単一納税者の場合は20万ドル以上、既婚納税者の場合は250,000ドルを超える賃金、報酬、および自営業者の収入に適用されます。結婚した納税者の課税基準額は独身者の基準額の2倍ではないため、結婚ペナルティは、所得が250,000ドルから400,000ドルの範囲のカップルに適用されます。
###高所得者が純投資所得（NII）税で打撃
利息、仲介手数料、税務準備手数料などの投資費用を差し引いた後の、利息、配当金、キャピタルゲイン、賃貸収入などの受動的所得には、3.8％の純投資所得（NII）税が適用されます。
メディケアサータックスと同様に、個人は、修正調整総所得（MAGI）が$ 200,000を超えて独身である場合、または$ 250,000を超えて結婚して共同で申請している場合、NIITに支払う必要があります。ここでも、結婚のペナルティは、合計収益が250,000ドルから400,000ドルの範囲にあるカップルに適用されます。違いは、この税は、収入ではなく、純投資収入に適用されることです。
###長期キャピタルゲインのある高収入者
による長期キャピタルゲインは、2021年の課税年度の結婚申告共同ブラケット（$ 501,600）が単一ブラケット（$ 445,850）の2倍ではないもう1つの領域です。したがって、キャピタルゲインのある高収入の納税者は、合計収入が$ 501,600を超えると、15％ではなく20％の高いキャピタルゲイン税率を支払うことを余儀なくされる結婚ペナルティを経験します。
同様に、共同で申請する夫婦のブラケット（$ 517,200）は、2022年の課税年度の投資に対する長期キャピタルゲインの単一のブラケット（$ 459,750）の2倍ではありません。これは、キャピタルゲインのある高所得納税者は、合計所得が517,200ドルを超える場合、15％ではなく20％の高いキャピタルゲイン税率を支払うことを余儀なくされる結婚ペナルティを経験することを意味します。
###住宅ローンの多い住宅所有者
未婚のカップルが2021年に、1,500,000ドルの住宅ローンを付けて家を購入したとします。このシナリオでは、各納税者はその住宅ローン債務の750,000ドルの利息を差し引くことができます。しかし、夫婦が同じ住宅ローンの条件で同じ家を購入した場合、彼らはユニットとして住宅ローンの負債の750,000ドルの利益だけを差し引くことができます。
住宅ローンの利子控除が報われる前に、夫婦が克服するためのより高い障壁があります。 2022年には、夫婦の標準控除額は$ 25,900ですが、独身者の標準控除額は$12,950です。
2021年3月11日にバイデン大統領によって署名されたアメリカ救助計画には低所得者と中所得者への寛大な減税が含まれています。 2021年のみ、子供がいない世帯の勤労所得税額控除の規模は増加します。子供がいない人の最大クレジット額は、543ドルから1,502ドルに増加します。年齢層も拡大しました。特定のフルタイムの学生を除いて、子供がいない人は25歳ではなく19歳からクレジットを請求できます（フルタイムのコースの負荷が少なくとも半分である19〜24歳の学生は対象外です）。年齢の上限である65歳が廃止されました。シングルファイラーの場合、段階的廃止の割合は15.3％に増加し、段階的廃止の金額は$11,610に跳ね上がりました。
##結婚ペナルティvs.結婚ボーナス
すべての夫婦が罰金を支払う必要があるわけではありません。税務財団によると、共同で申告する配偶者は、子供がいる場合は夫婦の合計収入に20％のボーナスを、子供がいない場合は7％のボーナスを享受できます。このボーナスは通常、1人のパートナーの収入が大幅に高いときに始まります。
夫婦が共同で申告する場合、低所得の配偶者の収入が夫婦を高税率に押し上げることはありません。むしろ、夫婦は夫婦に適用されるより広い税率の恩恵を受けています。その結果、彼らはより低い税率で税金を支払うかもしれません。さらに、低所得の配偶者は、高所得の配偶者の好意により、配偶者IRAへの寄付を受け取る場合があります。
##結論
結果として生じる可能性のある税の影響に基づいて結婚の決定を下すカップルはほとんどいません。しかし現実的には、結婚は各配偶者が通路を歩いた後にどれだけ働くかに影響します。結婚が税務上の影響に大きく影響する可能性があることは否定できません。カップルは、直面する可能性のある変化に注意し、それに応じて計画する必要があります。
##ハイライト
-減税および雇用法は、結婚ペナルティの影響を軽減しました。
-同様の収入の配偶者は、結婚のペナルティを経験する可能性が高くなります。
-連邦政府に加えて、合計15の州が結婚の罰則を課しています。
-結婚した後、税の打撃を受ける人もいます。
-収入の異なるカップルなど、特定のカップルは結婚ボーナスを経験する可能性が高くなります。
