결혼 처벌

결혼 처벌이란?

혼인 가산세는 미혼자에 비해 기혼 납세자가 부담해야 하는 세금을 말합니다. 결혼은 대체로 마음의 문제이지만 매듭을 묶는 사람들에게는 종종 피할 수 없는 연방 및 주 세금 영향이 있습니다. 부부의 소득은 자녀가 있는 경우 최대 12%, 자녀가 없는 경우 최대 4%의 벌금이 부과될 수 있습니다. 이 모델은 납세자가 표준 공제 를 사용하고 임금 소득만 보고한다고 가정합니다.

결혼 처벌에 대한 이해

결혼하면 특정한 이점이 있습니다. 혼자 저녁을 먹을 필요가 없고, 힘든 일이 있을 때 이야기할 수 있는 사람이 있고, 함께 늙어갈 사람이 있습니다. 그러나 매듭을 묶기로 결정하기 전에 알아야 할 재정적 단점이 있습니다. 그 중 하나가 결혼 형벌입니다.

결혼 벌금은 결혼한 부부가 미혼 납세자 가 직면한 세금보다 더 많은 세금을 납부할 때 직면하게 되는 추가 책임 입니다. 이 벌칙은 부부가 함께 세금 보고를 할 때 적용됩니다. 부부가 결혼 처벌을 받게 될지 여부에 영향을 미칠 수 있는 다양한 요인이 있습니다. 이러한 요인에는 개인 및 합산 소득, 소득 격차, 관련된 자녀 수가 포함됩니다.

결혼 처벌은 단지 연방의 관심사가 아닙니다. 조세 재단에 따르면 다음 15개 주에서 결혼 처벌을 제정하고 있습니다.

1 캘리포니아

1.조지아

1 메릴랜드

1. 미네소타

2. 뉴멕시코

1 뉴저지

1. 뉴욕

2. 노스다코타주

1 오하이오

1. 오클라호마

1 로드 아일랜드

1. 사우스캐롤라이나

1 버몬트

1. 버지니아

2. 위스콘신

부부가 공동으로 신고 하는 소득세 범위가 독신 신고자 의 2배가 아니기 때문에 결혼 벌금을 부과 합니다.

2018 과세 연도에 발효된 세금 감면 및 고용법(TCJA)은 결혼 처벌의 영향을 줄이는 몇 가지 변경 사항을 적용했습니다. 예를 들어, 부부가 공동으로 신고하는 경우 단일 과세 구간의 소득 범위를 두 배로 늘려 미혼과의 공동 신고 세율을 균등화했습니다. 이것은 부부 공동 신고가 단일 범위의 두 배 미만에서 시작되는 가장 높은 세금 범위를 제외한 모든 세금 범위에 적용됩니다.

그러나 TCJA의 특정 조항은 결혼세 벌금을 인상할 수 있습니다. 예를 들어, 독신 및 기혼 납세자는 소득세 및 재산세를 포함하여 주 및 지방세에 대해 항목별 공제액 으로 $10,000를 초과하여 청구할 수 없습니다 . 이전에 공제 항목을 개별적으로 항목화했던 독신 신고자도 결혼 후에 상당한 손실을 보게 됩니다.

세금 정책 센터의 결혼 계산기는 개인이 자신에게 결혼 처벌 또는 결혼 보너스가 적용되는지 여부를 결정하는 데 도움이 될 수 있습니다.

특별 고려 사항

위에 나열된 요소 외에도 결혼 처벌을 유발할 수 있는 특정 상황이 있습니다. 다음은 가장 일반적인 것입니다.

비슷한 소득을 가진 저소득자

저소득자는 종종 근로소득세 공제 (EITC)를 받을 자격이 있습니다. 개인이 직업을 유지하도록 장려하기 위해 고안된 이 이니셔티브는 신고 상태와 피부양자로 청구될 수 있는 자녀 수에 따라 2021년 과세 연도에 최대 $6,728(2022년에는 $6,935) 의 크레딧 을 제공합니다.

결혼으로 인해 저소득 배우자의 가계 소득 이 증가 하면 EITC가 줄어들거나 완전히 사라질 수 있습니다. 그러한 경우 부부는 결혼하지 않은 상태로 있을 때보다 세후 소득이 더 낮을 수 있습니다.

EITC를 받기 위해서는 기혼 납세자의 소득 한도가 독신 납세자의 소득 한도의 두 배가 되지 않습니다. 예를 들어, 2021년 과세 연도의 소득 한도는 적격 자녀가 한 명 있는 독신 납세자의 경우 $42,158이지만 적격 자녀가 한 명 있는 기혼 납세자의 경우 $48,108에 불과합니다. 이 금액은 2022년에 각각 $43,492 및 $49,622로 증가합니다.

비슷한 소득을 가진 고소득자

2021년 과세 연도에 공동으로 소득이 $628,300에서 $1,047,200(2022년에 각각 $647,850 및 $1,079,800)인 부부는 결혼하면 더 많은 세금을 내야 합니다. 이는 부부가 공동으로 신고하는 연방 세율 37%가 미혼자에 대한 세율의 2배가 되지 않기 때문이다.

37% 연방 소득세율은 독신의 경우 $523,600(2022년 $539,900) 이상의 소득 에 적용되지만 부부 공동 신고의 경우 $628,300(2022년 $647,850) 이상의 소득에 적용됩니다. 간단히 말해서, 고소득 부부의 소득 중 더 큰 부분은 결혼하면 37% 세율에 속하고, 결혼하지 않으면 더 많은 소득이 35% 세율에 속합니다.

메디케어 부가세로 타격을 입은 고소득자

의 메디케어 부가세가 독신 납세자의 경우 $200,000, 기혼 납세자의 경우 $250,000를 초과하는 임금, 보상 및 자영업 소득에 적용됩니다. 기혼 납세자의 세금 한도가 독신에 대한 한도의 두 배가 아니기 때문에 소득 범위가 $250,000 ~ $400,000인 부부에게 결혼 벌금이 적용됩니다.

순투자소득(NII) 세금으로 타격을 입은 고소득자

의 순투자소득 (NII) 세금은 이자, 중개 수수료, 세금 준비 수수료와 같은 투자 비용을 뺀 이자, 배당금, 자본 이득 및 임대 소득과 같은 수동 소득 에 적용됩니다.

메디케어 부가세와 마찬가지로 수정 조정 총 소득 (MAGI)이 $200,000를 초과하고 독신이거나 $250,000를 초과하고 부부 공동 신고인 경우 개인은 NIIT를 지불해야 합니다. 여기서도 결혼 벌칙은 합산 소득이 $250,000에서 $400,000 사이인 커플에게 적용됩니다. 차이점은 이 세금은 근로 소득이 아닌 순 투자 소득에 적용된다는 것입니다.

장기 자본 이득이 있는 고소득자

장기 자본 이득 은 2021년 결혼 공동 신고 대괄호($501,600)가 단일 대괄호($445,850)의 두 배가 아닌 또 다른 영역입니다. 따라서 자본 이득이 있는 고소득 납세자는 결합 소득이 $501,600 이상일 때 15%가 아닌 20%의 더 높은 자본 이득 세율을 지불해야 하는 결혼 처벌을 받게 됩니다.

마찬가지로 부부가 공동으로 신고하는 브래킷($517,200)은 2022년 과세 연도에 대한 투자에 대한 장기 자본 이득에 대한 단일 브래킷($459,750)의 두 배가 아닙니다. 즉, 자본 이득이 있는 고소득 납세자는 결합 소득이 $ 517,200 이상일 때 15%가 아닌 20% 의 더 높은 자본 이득 세율 을 지불해야 하는 결혼 처벌을 받게 됩니다.

대규모 모기지 주택 소유자

미혼 부부가 2021년에 $1,500,000 모기지가 붙은 집을 구입한다고 가정해 보겠습니다. 이 시나리오에서 각 납세자는 해당 모기지 부채 중 $750,000에 대한 이자를 공제할 수 있습니다. 그러나 결혼한 부부가 동일한 모기지 조건으로 동일한 집을 구입한 경우 모기지 부채의 $750,000에 대해서만 이자를 단위로 공제할 수 있습니다.

모기지 이자 공제액 이 상환 되기 전에 부부가 극복해야 할 장벽이 더 높습니다 . 2022년 기준 기혼자 표준공제액은 2만5900달러, 독신자의 표준공제액은 1만2950달러다.

2021년 3월 11일 Biden 대통령이 서명한 American Rescue Plan에는 저소득 및 중산층에 대한 관대한 세금 감면이 포함됩니다. 2021년에만 무자녀 가구에 대한 근로소득세 공제 규모가 증가합니다. 자녀가 없는 사람의 최대 크레딧 금액은 $543에서 $1,502로 증가합니다. 연령대도 확대됐다. 자녀가 없는 사람은 특정 풀타임 학생을 제외하고 25세 대신 19세부터 학점을 청구할 수 있습니다(풀타임 과정의 절반 이상을 수강한 19세에서 24세 사이의 학생은 부적격). 65세 상한선이 폐지됐다. 단일 신고자의 경우 폐지 비율이 15.3%로 증가하고 폐지 금액이 $11,610로 급증했습니다.

결혼 벌칙 vs. 결혼 보너스

모든 부부가 벌금을 내야 하는 것은 아닙니다. 조세재단에 따르면 공동으로 신고하는 배우자는 자녀가 있는 경우 부부 합산 소득의 20%, 자녀가 없는 경우 7%의 보너스를 받을 수 있습니다. 이 보너스는 일반적으로 한 파트너의 수입이 상당히 높을 때 시작됩니다.

부부가 공동으로 신고하는 경우, 소득이 낮은 배우자의 소득이 부부를 더 높은 세율 범위로 밀어넣는 것은 아닙니다. 오히려 부부는 결혼한 부부에게 적용되는 더 넓은 세금 범위의 혜택을 받습니다. 결과적으로 더 낮은 세율로 세금을 납부할 수 있습니다. 또한, 저소득 배우자는 고소득 배우자 의 호의로 배우자 IRA 에 기여금을 받을 수 있습니다 .

결론

결혼에 대한 결정을 세금 결과에 따라 결정하는 커플은 거의 없습니다. 그러나 현실적으로 결혼은 각 배우자가 통로를 걸어온 후 얼마나 일할 것인지에 영향을 미칩니다. 결혼이 세금 영향에 큰 영향을 미칠 수 있다는 점은 부인할 수 없습니다. 부부는 직면할 수 있는 변화를 염두에 두고 그에 따라 계획을 세워야 합니다.

##하이라이트

• 세금 감면 및 고용법은 결혼 처벌의 영향을 줄였습니다.

• 비슷한 소득을 가진 배우자는 결혼 처벌을 받을 가능성이 더 높습니다.

• 연방정부 외에 총 15개 주에서 결혼 처벌을 부과하고 있습니다.

• 어떤 사람들은 결혼 후 세금 타격을 경험합니다.

• 소득이 다른 커플과 같은 특정 커플은 결혼 보너스를 받을 가능성이 더 큽니다.