Pena matrimoniale

Qual è la pena matrimoniale?

Il termine sanzione matrimoniale si riferisce all'onere fiscale aggiuntivo che i contribuenti sposati devono affrontare rispetto ai single. Anche se il matrimonio è in gran parte una questione di cuore, ci sono spesso inevitabili implicazioni fiscali federali e statali per coloro che si sposano. Il reddito di una coppia di coniugi può essere soggetto a una sanzione fino al 12% se hanno figli e fino al 4% in caso contrario. Questo modello presuppone che i contribuenti utilizzino le detrazioni standard e riportino solo il reddito salariale.

Capire la pena matrimoniale

Essere sposati comporta alcuni vantaggi. Non devi cenare da solo, hai qualcuno con cui parlare quando le cose si fanno difficili e hai qualcuno che invecchierà con te. Ma ci sono alcuni inconvenienti finanziari di cui dovresti essere a conoscenza prima di decidere di sposarti. Uno di questi è la pena del matrimonio.

Una pena matrimoniale è un'ulteriore responsabilità che le coppie sposate devono affrontare quando si tratta di pagare le tasse oltre a quelle affrontate dai contribuenti non sposati. Questa sanzione entra in vigore quando le coppie sposate presentano la dichiarazione dei redditi insieme. Ci sono una varietà di fattori che possono influenzare se una coppia dovrà affrontare una sanzione matrimoniale. Questi fattori includono i redditi individuali e combinati, la disparità di reddito e il numero di bambini coinvolti.

Le sanzioni matrimoniali non sono solo una preoccupazione federale. Secondo la Tax Foundation, i seguenti 15 stati istituiscono una sanzione matrimoniale:

1. California

2. Georgia

3. Maryland

4. Minnesota

5. Nuovo Messico

6. New Jersey

7. New York

8. Dakota del Nord

9. Ohio

10. Oklahoma

11. Rhode Island

12. Carolina del Sud

13. Vermont

14. Virginia

15. Wisconsin

Questi stati emettono una sanzione matrimoniale perché gli scaglioni di imposta sul reddito per le coppie sposate che depositano congiuntamente non sono due volte più grandi degli scaglioni per i single.

Il Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), entrato in vigore per l'anno fiscale 2018, ha apportato alcune modifiche che hanno ridotto l'impatto della sanzione matrimoniale. Ad esempio, ha equalizzato le aliquote fiscali per le dichiarazioni congiunte con le loro controparti singole raddoppiando la fascia di reddito delle fasce fiscali singole per le coppie sposate che presentano congiuntamente. Questo vale per tutte le fasce fiscali tranne la più alta, in cui la dichiarazione dei coniugi inizia congiuntamente a meno del doppio dell'intervallo singolo.

Ma alcune disposizioni del TCJA possono aumentare la sanzione dell'imposta sul matrimonio. Ad esempio, sia i contribuenti single che sposati non possono richiedere più di $ 10.000 in detrazioni dettagliate per le tasse statali e locali, comprese le tasse sul reddito e sulla proprietà. Anche i single che in precedenza stavano specificando le detrazioni individualmente perderebbero sostanzialmente dopo il matrimonio.

Il calcolatore del matrimonio del Tax Policy Center può aiutare le persone a determinare se si applicano loro sanzioni matrimoniali o bonus matrimoniali.

Considerazioni speciali

Ci sono alcune situazioni che possono anche innescare sanzioni matrimoniali oltre ai fattori sopra elencati. I seguenti sono alcuni dei più comuni.

Guadagni bassi con redditi simili

I lavoratori a basso reddito spesso si qualificano per il credito d'imposta sul reddito guadagnato (EITC). Progettata per incoraggiare le persone a mantenere il proprio lavoro, questa iniziativa fornisce un credito fino a $ 6.728 per l'anno fiscale 2021 ($ 6.935 per il 2022), a seconda dello stato di deposito e del numero di figli che possono essere dichiarati a carico.

Quando il matrimonio aumenta il reddito familiare di un partner a basso reddito,. l'EITC può diminuire o scomparire del tutto. In questi casi, una coppia può avere un reddito al netto delle tasse inferiore se si sposano rispetto a se rimangono svincolati.

Per poter beneficiare dell'EITC, i limiti di reddito per i contribuenti sposati non sono il doppio di quelli per i contribuenti single. Ad esempio, il limite di reddito per l'anno fiscale 2021 è di $ 42.158 per un singolo contribuente con un figlio idoneo, ma solo $ 48.108 per i contribuenti sposati con un figlio idoneo. Questi importi aumentano rispettivamente a $ 43.492 e $ 49.622 per il 2022.

Alto reddito con redditi simili

Le coppie che guadagnano insieme tra $ 628.300 e $ 1.047.200 nell'anno fiscale 2021 ($ 647.850 e $ 1.079.800, rispettivamente per il 2022) pagheranno tasse più elevate se si sposano. Questo perché lo scaglione fiscale federale del 37% per le coppie sposate che depositano congiuntamente non è il doppio della fascia d'imposta per le persone non sposate.

Sebbene l'aliquota dell'imposta sul reddito federale del 37% entri in gioco per un reddito superiore a $ 523.600 per i single ($ 539.900 nel 2022), entra in gioco per un reddito superiore a $ 628.300 ($ 647.850 nel 2022) per le coppie sposate che presentano congiuntamente. In poche parole, una parte maggiore del reddito di una coppia ad alto reddito rientra nella fascia fiscale del 37% se si sposano, mentre una parte maggiore rimane nella fascia fiscale del 35% se non lo fanno.

Gli alti guadagni colpiti con l'addizionale Medicare

L' addizionale Medicare dello 0,9% si applica a salari, compensi e redditi da lavoro autonomo superiori a $ 200.000 per i contribuenti single e $ 250.000 per i contribuenti sposati. Una sanzione matrimoniale si applica alle coppie i cui guadagni vanno da $ 250.000 a $ 400.000 perché la soglia fiscale per i contribuenti sposati non è il doppio della soglia per i single.

Gli alti guadagni colpiti con l'imposta sul reddito da investimenti netti (NII).

Un'imposta sul reddito netto da investimento (NII) del 3,8% si applica al reddito passivo come interessi, dividendi, plusvalenze e reddito da locazione, dopo aver sottratto le spese di investimento come interessi, commissioni di intermediazione e spese di preparazione delle tasse.

Come l'addizionale Medicare, le persone devono pagare l'NIIT se il loro reddito lordo rettificato (MAGI) modificato supera $ 200.000 e sono single, o se supera $ 250.000 e sono sposati che presentano domanda congiunta. Anche in questo caso, una sanzione matrimoniale si applica alle coppie i cui guadagni combinati vanno da $ 250.000 a $ 400.000. La differenza è che questa tassa si applica al reddito netto da investimenti, non al reddito da lavoro.

Elevati guadagni con guadagni di capitale a lungo termine

plusvalenze a lungo termine su investimenti detenuti per più di un anno sono un'altra area in cui l'anno fiscale 2021 sposato che presenta la fascia congiunta ($ 501.600) non è il doppio della fascia singola ($ 445.850). Pertanto, i contribuenti ad alto reddito con plusvalenze subiranno una sanzione matrimoniale che li costringe a pagare un'aliquota fiscale sulle plusvalenze più elevata del 20%, anziché del 15%, quando il loro reddito combinato è superiore a $ 501.600.

Allo stesso modo, la fascia per le coppie sposate che depositano congiuntamente ($ 517.200) non è il doppio della fascia singola ($ 459.750) per le plusvalenze a lungo termine sugli investimenti per l'anno fiscale 2022. Ciò significa che i contribuenti ad alto reddito con plusvalenze subiranno una sanzione matrimoniale che li costringe a pagare un'aliquota dell'imposta sulle plusvalenze più elevata del 20% anziché del 15% quando il loro reddito combinato è compreso tra più di $ 517.200 .

Proprietari di case con grandi mutui

Supponiamo che una coppia non sposata acquisti una casa nel 2021 con un mutuo di $ 1.500.000 annesso. In questo scenario, ogni contribuente può detrarre gli interessi su $ 750.000 di quel debito ipotecario . Ma se una coppia sposata ha acquistato la stessa casa, con le stesse condizioni del mutuo, può detrarre gli interessi solo su $ 750.000 del debito ipotecario, come unità.

Poiché la detrazione standard per le coppie sposate è di $ 25.100, mentre la detrazione standard per i single è di $ 12.550 per l'anno fiscale 2021, c'è una barriera più alta da superare per le coppie sposate prima che la detrazione degli interessi ipotecari venga ripagata. Nel 2022, la detrazione standard per le coppie sposate è di $ 25.900, mentre la detrazione standard per i single è di $ 12.950.

L'American Rescue Plan, firmato dal presidente Biden l'11 marzo 2021, prevede generose agevolazioni fiscali per le persone a reddito basso e moderato. Solo per il 2021, l'entità del credito d'imposta sul reddito da lavoro aumenta per le famiglie senza figli. L'importo massimo del credito per le persone senza figli aumenta a $ 1.502, da $ 543. Anche la fascia di età è stata ampliata. Le persone senza figli possono richiedere il credito a partire dai 19 anni, anziché dai 25 anni, ad eccezione di alcuni studenti a tempo pieno (sono esclusi gli studenti tra i 19 ei 24 anni con almeno la metà del carico di corso a tempo pieno). Il limite massimo di età, 65 anni, è stato eliminato. Per i single filer, la percentuale di eliminazione graduale è aumentata al 15,3% e gli importi di eliminazione graduale sono balzati a $ 11.610.

Pena matrimoniale contro il bonus matrimoniale

Non tutte le coppie sposate devono pagare una penale. Secondo la Tax Foundation, i coniugi che depositano congiuntamente possono godere di un bonus del 20% sul reddito coniugale combinato se hanno figli o di un bonus del 7% se sono senza figli. Questo bonus si attiva comunemente quando il reddito di un partner è sostanzialmente più alto.

In quanto coppia sposata che presenta congiuntamente, il reddito del coniuge a reddito inferiore non spinge la coppia in una fascia fiscale più alta. Piuttosto, la coppia beneficia della fascia fiscale più ampia che si applica alle coppie sposate. Di conseguenza, potrebbero pagare le tasse a un'aliquota inferiore. Inoltre, il coniuge a reddito più basso può ricevere contributi a un IRA sponsale,. per gentile concessione del coniuge più redditizio.

La linea di fondo

Poche coppie basano le loro decisioni matrimoniali sulle conseguenze fiscali che possono derivarne. Ma realisticamente, il matrimonio influenza quanto ogni coniuge lavorerà dopo aver camminato lungo il corridoio. Non si può negare che i matrimoni possono incidere notevolmente sulle implicazioni fiscali. Le coppie dovrebbero essere consapevoli dei cambiamenti che potrebbero dover affrontare e pianificare di conseguenza.

Mette in risalto

• Il Tax Cuts and Jobs Act ha ridotto l'impatto della sanzione matrimoniale.

• I coniugi con redditi simili hanno maggiori probabilità di subire sanzioni matrimoniali.

• Un totale di 15 stati impongono sanzioni matrimoniali oltre al governo federale.

• Alcuni individui subiscono un colpo fiscale dopo il matrimonio.

• Alcune coppie, come quelle con redditi disparati, hanno maggiori probabilità di percepire bonus matrimoniali.