Ægteskabsstraf
Hvad er ægteskabsstraffen?
Udtrykket ægteskabsstraf refererer til den ekstra skattebyrde, gifte skatteydere står over for sammenlignet med enlige filer. Selvom ægteskab i høj grad er en hjertesag, er der ofte uundgåelige føderale og statslige skattemæssige konsekvenser for dem, der binder knuden. Et ægtepars indkomst kan pålægges en bøde på op til 12 %, hvis de har børn, og op til 4 %, hvis de ikke har. Denne model antager, at skatteyderne bruger standardfradrag og kun indberetter lønindkomst.
Forstå ægteskabsstraffen
At være gift kommer med visse fordele. Du behøver ikke spise aftensmad alene, du har nogen at tale med, når tingene bliver svære, og du har en, der bliver gammel med dig. Men der er visse økonomiske ulemper, som du bør kende til, før du beslutter dig for at binde knuden. En af disse er ægteskabsstraffen.
En ægteskabsstraf er et ekstra ansvar,. som ægtepar står over for, når det kommer til at betale deres skat ud over dem, som ugifte skatteydere står over for. Denne straf starter, når ægtepar indgiver deres selvangivelse sammen. Der er en række faktorer, der kan påvirke, om et par vil blive udsat for en ægteskabsstraf. Disse faktorer omfatter individuelle og kombinerede indkomster, indkomstforskelle og antallet af involverede børn.
Ægteskabsstraffe er ikke kun en føderal bekymring. Ifølge Skattefonden indfører følgende 15 stater en ægteskabsstraf:
Californien
Georgien
Maryland
Minnesota
New Mexico
New Jersey
New York
North Dakota
Ohio
Oklahoma
Rhode Island
South Carolina
Vermont
Virginia
Wisconsin
Disse stater udsteder en ægteskabsstraf, fordi indkomstskattebeløbene for ægtepar, der ansøger i fællesskab,. ikke er dobbelt så store som parenteserne for enlige filer.
Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), som trådte i kraft for skatteåret 2018, foretog nogle ændringer, der mindskede virkningen af ægteskabsstraffen. For eksempel udlignede det skattesatserne for fælles afkast med deres enlige modparter ved at fordoble indkomstintervallet for de enkelte skatteklasser for ægtepar, der indgiver i fællesskab. Dette gælder for alle skatteklasser undtagen de højeste, hvor indgivelse af ægteskab i fællesskab begynder ved mindre end det dobbelte af det enkelte område.
Men visse bestemmelser i TCJA kan øge ægteskabsskatten. For eksempel kan både enlige og gifte skatteydere ikke kræve mere end $10.000 i specificerede fradrag for statslige og lokale skatter, herunder indkomst- og ejendomsskatter. Enlige filer, der tidligere havde specificeret fradrag individuelt, ville også tabe betydeligt efter ægteskabet.
Skattepolitikcentrets ægteskabsberegner kan hjælpe enkeltpersoner med at afgøre, om ægteskabsstraffe eller ægteskabsbonusser gælder for dem.
Særlige overvejelser
Der er visse situationer, der også kan udløse ægteskabsstraffe ud over de faktorer, der er anført ovenfor. Følgende er nogle af de mest almindelige.
Lave indkomster med lignende indkomster
Lavtlønnede kvalificerer sig ofte til indkomstskattefradraget (EITC). Designet til at tilskynde enkeltpersoner til at bevare deres job, giver dette initiativ en kredit på op til $6.728 for skatteåret 2021 ($6.935 for 2022), afhængigt af ansøgningsstatus og antallet af børn, der kan gøres krav på som pårørende.
Når ægteskab øger en lavtlønnende partners husstandsindkomst,. kan EITC formindskes eller helt forsvinde. I sådanne tilfælde kan et par have en lavere indkomst efter skat, hvis de gifter sig, end hvis de forbliver uafhængige.
For at kvalificere sig til EITC er indkomstgrænserne for gifte skatteydere ikke dobbelt så høje som for enlige skatteydere. For eksempel er indkomstgrænsen for skatteåret 2021 $42.158 for en enkelt skatteyder med et kvalificeret barn, men kun $48.108 for gifte skatteydere med et kvalificeret barn. Disse beløb stiger til henholdsvis $43.492 og $49.622 for 2022.
Højtlønnede med lignende indkomster
Par, der i fællesskab tjener mellem $628.300 og $1.047.200 i skatteåret 2021 (henholdsvis $647.850 og $1.079.800 for 2022), vil betale højere skat, hvis de gifter sig. Dette skyldes, at den føderale skatteramme på 37 % for ægtepar, der ansøger i fællesskab, ikke er dobbelt så stor som skatteklassen for ugifte personer.
Selvom den føderale indkomstskattesats på 37 % starter for indkomst over 523.600 USD for singler (539.900 USD i 2022), starter den for indkomst over 628.300 USD (647.850 USD i 2022) for ægtepar, der ansøger i fællesskab. Kort sagt falder en større del af et højttjenende pars indkomst i skatteklassen på 37 %, hvis de gifter sig, mens mere af den forbliver i skatteklassen på 35 %, hvis de ikke gør det.
Højtlønnede ramt med Medicare-tillægsafgiften
Medicare - tillægsskatten på 0,9% gælder for løn, kompensation og selvstændig erhvervsindkomst over $200.000 for enlige skatteydere og $250.000 for gifte skatteydere. En ægteskabsstraf gælder for par, hvis indtjening spænder fra $250.000 til $400.000, fordi skattetærsklen for gifte skatteydere ikke er dobbelt så høj som tærsklen for singler.
Høje indkomster ramt med skat på nettoinvesteringsindkomst (NII).
En skat på nettoinvesteringsindkomst (NII) på 3,8 % gælder for passiv indkomst såsom renter, udbytte, kapitalgevinster og lejeindtægter, efter fradrag af investeringsudgifter såsom renter, kurtagegebyrer og skatteforberedelsesgebyrer.
Ligesom Medicare-tillægsskatten skal enkeltpersoner betale NIIT, hvis deres modificerede justerede bruttoindkomst (MAGI) overstiger $200.000, og de er singler, eller hvis den overstiger $250.000, og de er gift i fællesskab. Også her gælder en ægteskabsstraf for par, hvis samlede indtjening spænder fra $250.000 til $400.000. Forskellen er, at denne skat gælder for nettoinvesteringsindkomst, ikke arbejdsindkomst.
Højtlønnede med langsigtede kapitalgevinster
Langsigtede kapitalgevinster på investeringer, der holdes i længere tid end et år, er et andet område, hvor 2021-skatteåret for indgivelse af fælles indgivelse ($501.600) ikke er det dobbelte af den enkelte parentes ($445.850). Således vil højttjenende skatteydere med kapitalgevinster opleve en ægteskabsstraf, der tvinger dem til at betale en højere kapitalgevinstskat på 20 % i stedet for 15 %, når deres samlede indkomst er over $501.600.
Tilsvarende er parentesen for ægtepar, der ansøger i fællesskab ($517.200) ikke det dobbelte af den enkelte parentes ($459.750) for langsigtede kapitalgevinster på investeringer for skatteåret 2022. Dette betyder, at højttjenende skatteydere med kapitalgevinster vil opleve en ægteskabsstraf, der tvinger dem til at betale en højere kapitalgevinstskat på 20 % i stedet for 15 %, når deres samlede indkomst er mellem mere end $517.200.
Boligejere med store realkreditlån
Antag, at et ugift par køber et hus i 2021 med et realkreditlån på 1.500.000 USD. I dette scenarie kan hver skatteyder fratrække renterne på $750.000 af denne realkreditgæld. Men hvis et ægtepar købte det samme hus, med de samme vilkår for realkreditlån, må de kun trække renterne fra 750.000 $ af realkreditgælden som en enhed.
Da standardfradraget for ægtepar er 25.100 USD, mens standardfradraget for singler er 12.550 USD for skatteåret 2021, er der en højere barriere for ægtepar at overvinde, før et rentefradrag på realkreditlån betaler sig. I 2022 er standardfradraget for ægtepar $25.900, mens standardfradraget for singler er $12.950.
Den amerikanske redningsplan, underskrevet af præsident Biden den 11. marts 2021, inkluderer generøse skattelettelser til folk med lav og moderat indkomst. Kun for 2021 stiger størrelsen af arbejdsindkomstskattefradraget for barnløse husstande. Det maksimale kreditbeløb for barnløse stiger til $1.502, fra $543. Aldersintervallet blev også udvidet. Personer uden børn kan gøre krav på kreditten fra og med 19 år i stedet for 25 år, med undtagelse af visse fuldtidsstuderende (studerende mellem 19 og 24 med mindst en halv fuldtids kursusbelastning er ikke berettigede). Den øvre aldersgrænse, 65 år, blev fjernet. For enkeltfiler steg udfasningsprocenten til 15,3 %, og udfasningsbeløbene steg til $11.610.
Ægteskabsstraf vs. Ægteskabsbonussen
Ikke alle ægtepar skal betale en bøde. Ifølge Skattefonden kan ægtefæller, der ansøger i fællesskab, nyde godt af 20 % bonus på deres samlede ægteskabsindkomst, hvis de har børn, eller 7 % bonus, hvis de er barnløse. Denne bonus starter normalt, når en partners indkomst er væsentligt højere.
Da et ægtepar ansøger i fællesskab, skubber den lavere indtjenende ægtefælles indkomst ikke parret ind i et højere skatteniveau. Tværtimod nyder parret godt af den bredere skatteramme, der gælder for ægtepar. De kan derfor betale skat til en lavere sats. Ydermere kan den lavere indtjenende ægtefælle modtage bidrag til en ægtefælles IRA,. høflighed af den højere indtjenende ægtefælle.
Bundlinjen
De færreste par baserer deres ægteskabsbeslutninger på de skattemæssige konsekvenser, det kan få. Men realistisk set påvirker ægteskabet, hvor meget hver ægtefælle vil arbejde, efter at de går ned ad gangen. Der kan ikke benægtes, at ægteskaber i høj grad kan påvirke skattemæssige konsekvenser. Par bør være opmærksomme på de ændringer, de kan stå over for og planlægge i overensstemmelse hermed.
Højdepunkter
Skattelettelser og jobloven mindskede virkningen af ægteskabsstraffen.
Ægtefæller med lignende indkomster er mere tilbøjelige til at opleve ægteskabsstraffe.
I alt 15 stater pålægger ægteskabsstraffe ud over den føderale regering.
Nogle personer oplever et skattehit, efter de er blevet gift.
Visse par, såsom dem med forskellig indkomst, er mere tilbøjelige til at opleve ægteskabsbonusser.
