توزيع الرول أوفر المؤهل
ما هو التوزيع المؤهل للرول أوفر؟
المتجدد المؤهل هو توزيع من خطة تقاعد مؤهلة يمكن تجديدها أو تحويلها إلى خطة أخرى مؤهلة. من خلال تحويل الأموال الموجودة في الخطة إلى نوع آخر من حساب التقاعد الفردي (IRA) ، يتجنب المشارك دفع الضرائب على التوزيع. ومع ذلك ، تفرض دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) عقوبات على عمليات الترحيل التي تؤدي إلى التوزيع لأولئك الذين لم يكونوا مؤهلين بعد لتلقي التوزيعات .
فهم توزيعات التبييت المؤهلة
في كثير من الأحيان ، يحدث توزيع التبييت المؤهل عندما ينتقل الفرد من صاحب عمل إلى آخر. تسمح قواعد التمديد للفرد بإحضار أصوله السابقة إلى خطة تقاعد صاحب العمل الجديد.
الخطط المؤهلة هي خطط تقاعد معتمدة من مصلحة الضرائب الأمريكية بحيث يمكن للمشاركين الاستفادة من مزاياهم الضريبية. قد يقدم أصحاب العمل خطة مؤهلة لموظفيهم ، وهناك أنواع مختلفة من الخطط ، لكنها تقع عادةً في واحدة من فئتين. يشبه نظام المنافع المحددة (DB) المعاش التقاعدي الذي يقدم فيه صاحب العمل مساهمات للموظف وهو المسؤول الوحيد عن وجود الأموال للموظفين في التقاعد. خطة المساهمة المحددة (DC) هي خطة يقوم فيها الموظف بتقديم مساهمات ، ويقوم صاحب العمل بإيداع مساهمة مطابقة تصل إلى نسبة معينة من راتب الموظف . 401 (ك) هو مثال شائع لخطة المساهمة المحددة.
في حين أن خطط المزايا المحددة تمنح الموظفين مدفوعات مضمونة ، فإن توزيعات خطة المساهمة المحددة تعتمد على مدى جودة ادخار الموظف واستثماره بمفرده ، بالإضافة إلى ما قد يساهم به صاحب العمل. عندما يترك الموظفون وظائفهم أو يتقاعدون ، يمكنهم أخذ أموالهم معهم وتحويل الأموال إلى حساب IRA آخر - يسمى التمديد.
تسمح كل من خطط المزايا المحددة والمساهمة المحددة بتوزيع مرحلي مؤهل. ومع ذلك ، إذا لم يتم اتباع قواعد IRS لتوزيعات التمديد بشكل صريح ، فقد يواجه المشاركون عقوبات ضريبية باهظة.
أنواع توزيعات التبييت المؤهلة
تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية بعدة طرق يمكن للفرد من خلالها تحويل أموال تقاعده.
التمديد المباشر
التمديد المباشر هو عندما يقوم مسؤول خطة صاحب العمل بتحويل الأموال مباشرة إلى IRA الجديد. يمكن إجراء التمديد المباشر عن طريق شيك يتم إجراؤه في حساب التقاعد الجديد ويُمنح للموظف لإيداعه في الحساب الجديد. لن يتم خصم أي ضرائب لأن الشيك يتم تحويله إلى حساب التقاعد. ومع ذلك ، فإن الموظف مسؤول عن إجراء الإيداع .
الطريقة الأكثر أمانًا للتمديد المباشر هي أن يقوم الموظف بتحويل من وصي إلى وصي حيث تنظم المؤسستان الماليتان التحويل. بعد أن يأذن الموظف بالنقل ، يقوم مسؤول الخطة الأصلي بتنسيق التحويل مع المؤسسة المالية المستقبلة حيث يوجد حساب التقاعد الجديد. لن يتم حجب أي ضرائب من مصلحة الضرائب لأن الموظف لن يتلقى الأموال .
التبييت غير المباشر
يتمتع الموظف أيضًا بخيار تحويل الأموال عن طريق التمديد غير المباشر حيث يتم منح شيك للموظف لإيداعه في حساب التقاعد الجديد. سيكون لدى الموظف 60 يومًا للإيداع ؛ خلافًا لذلك ، يعتبر توزيعًا خاضعًا للضريبة. نتيجةً لذلك ، تسمي مصلحة الضرائب هذا الأمر بـ 60 يومًا من التبييت .
ومع ذلك ، تفوض مصلحة الضرائب الأمريكية مسؤول الخطة بحجز 20٪ من الأموال في الحساب. سيتم سداد نسبة الـ 20٪ للموظف بعد تقديم ضرائبهم السنوية. بشكل أساسي ، فإن الـ 20٪ هي التي تأخذ مصلحة الضرائب الأموال مقدمًا في حالة عدم قيام الموظف بإيداع الأموال في حساب تقاعد والتأكد من أن مصلحة الضرائب تحصل على ضرائبها .
المكون الأساسي هو أنه يجب على الموظف إيداع المبلغ الكامل للتوزيع على الرغم من حجب 20٪. بمعنى آخر ، يجب أن يأتي الموظف بنسبة 20٪ إضافية في غضون 60 يومًا. إذا لم يتوصل الموظف إلى الفرق بحيث يتم ترحيل 100٪ من التوزيع ، فقد يتم تطبيق الضرائب والعقوبات المحتملة على المبلغ الذي لم يتم ترحيله.
التوزيع المؤهل للضرائب والتوزيع
عند تحويل الأموال من حساب إلى آخر ، من المهم فهم القواعد واللوائح المقابلة حتى لا يتم تكبد أي ضرائب أو غرامات غير متوقعة. على سبيل المثال ، في تمرير IRA ، إما عن طريق التحويل المباشر أو عن طريق الشيك ، في كثير من الحالات ، توجد فترة سماح لمرة واحدة في السنة (على الرغم من أن هذا لا ينطبق دائمًا على التمديد بين IRA التقليدي و Roth IRAs ). قد يكون أولئك الذين ينتهكون فترة السماح هذه مسؤولين عن الإبلاغ عن أي تحويلات إضافية من IRA إلى IRA كدخل إجمالي في السنة الضريبية عند حدوث التمديد .
كما ذكرنا سابقًا ، لا يتم اقتطاع أي ضرائب للتحويلات المباشرة. ومع ذلك ، إذا تلقى صاحب الحساب شيكًا تم إصداره له ، حيث سيقوم لاحقًا بإيداعه شخصيًا في IRA الخاص به ، فإن مصلحة الضرائب تصر على عقوبة الاستقطاع بنسبة 20٪. بغض النظر عما إذا كان الموظف يعتزم إيداع الشيك في حساب IRA في وقت لاحق ، فإن نسبة 20٪ المقتطعة لا تزال سارية. في وقت الضريبة ، يظهر هذا المبلغ كضريبة يدفعها صاحب الضرائب .
الانسحاب من IRA التقليدي أو Roth IRA سيتكبد خصمًا بنسبة 10 ٪ ما لم يختار الفرد حجبًا أو يقوم بتمديد مباشر عبر تحويل وصي إلى وصي. بالنسبة للأفراد الذين يتلقون شيكًا محرّرًا لهم ويفشلون في الإيداع في حساب IRA المؤهل خلال نافذة 60 يومًا ، فإن الأموال تخضع للضريبة وفقًا لمعدل ضريبة الدخل العادي للموظف. أيضًا ، إذا كان الموظف خاضعًا لـ 59½ ، ستكون هناك غرامة ضريبية غير قابلة للاسترداد بنسبة 10٪ بالإضافة إلى دفع ضرائب الدخل على المبلغ الموزع .
أنواع الخطط المؤهلة
تشمل أنواع الخطط المؤهلة خطط IRA و 403 (ب). في حين أن IRA مخصص لمجموعة واسعة من الأفراد ويمكن أن يكون برعاية صاحب العمل ، فإن خطة 403 (ب) مخصصة لموظفي المدارس العامة والمنظمات المعفاة من الضرائب ووزراء معينين .
تشمل الأنواع الأخرى من الخطط المؤهلة ما يلي:
خطة المباراة الحافزة للادخار للموظفين (بسيطة)
يمكنك قراءة دليل شامل لمتطلبات الخطة المؤهلة المشتركة على موقع ويب مصلحة الضرائب. يفصل الدليل أيضًا الخطط حسب من هو مؤهل ، وأنواع أصحاب العمل الذين يرعون الخطط ، وأي مخاطر أو مخاوف قد تكون لدى المستثمرين قبل الدخول في اتفاقية الخطة.
مثال على توزيع مرحلي مؤهل
لنفترض كمثال ، أن جين تبلغ من العمر 50 عامًا وتترك شركتها من أجل وظيفة أخرى وتقرر أنها تريد تحويل أموال تقاعدها ، التي يبلغ مجموعها 100000 دولار ، من صاحب عملها السابق إلى حساب IRA مؤهل.
التمديد المباشر
تختار Jane الانتقال المباشر من وصي إلى وصي. تقوم مديرة خطة جين الخاصة بها 401 (ك) بترتيب تحويل الأموال إلى حساب Jane's IRA الجديد ، الذي أسسته. نتيجة لذلك ، يتلقى الجيش الجمهوري الايرلندي الجديد لجين 100000 دولار أو 100٪ من التوزيع بدون ضرائب وبدون عقوبات.
التبييت غير المباشر
إذا قررت جين استلام شيك مدفوع مباشرة لها مقابل أموال IRA ، فبدلاً من التمديد المباشر ، سيكون لديها 60 يومًا لإيداع الأموال في حساب IRA الجديد الخاص بها. سيقتطع صاحب عمل جين 20٪ أو 20 ألف دولار من الشيك ، والتي ستُحسب كضرائب مدفوعة عندما تقدم جين ضرائبها في نهاية السنة الضريبية.
ستحتاج جين إلى إيداع 100000 دولار في 60 يومًا من أجل تلبية معايير توزيع التبييت المؤهل ، مما يعني أنها ستحتاج إلى الحصول على 20000 دولار من مدخراتها الخاصة لتعويض نسبة 20 ٪ التي تم حجبها. إذا فعلت ذلك وأودعت 100000 دولار في حساب IRA الجديد الخاص بها ، فسيكون توزيع التبييت معفى من الضرائب ، ولن يتم تطبيق أي عقوبات.
إذا أودعت جين مبلغ 80.000 دولار في حساب IRA الجديد الخاص بها وفشلت في الحصول على مبلغ 20.000 دولار الذي تم حجبه ، فسيتم اعتبار مبلغ الـ 80.000 دولار بمثابة تمديد غير خاضع للضريبة ، ولن تكون هناك عقوبات. ومع ذلك ، فإن مبلغ الـ 20.000 دولار يعتبر بمثابة سحب مبكر لأوانه لأن جين دون سن 59½. نتيجة لذلك ، سيخضع مبلغ 20000 دولار لضريبة غرامية بنسبة 10 ٪ (مقابل 2000 دولار) وسيتم فرض ضرائب على مبلغ 20000 دولار كدخل عادي بناءً على معدل الضريبة الهامشي. قد تنطبق ضرائب دخل الولاية أيضًا على 20000 دولار ، اعتمادًا على المكان الذي تعيش فيه جين ومعدلات الضرائب المحددة للولاية.
يسلط الضوء
توزيع التبييت المؤهل هو توزيع من خطة تقاعد مؤهلة يمكن تجديدها أو نقلها إلى خطة أخرى .
ومع ذلك ، تفرض IRS عقوبات على عمليات التمديد التي تؤدي إلى التوزيع لأولئك الذين لم يكونوا مؤهلين بعد لتلقي التوزيعات .
من خلال تحويل الأموال الموجودة في الخطة إلى نوع آخر من حساب الجيش الجمهوري الإيرلندي ، يتجنب المشارك دفع الضرائب على التوزيع.
