Distribuição Elegível de Rollover
O que é uma distribuição de rollover elegível?
Uma distribuição de prorrogação elegível é uma distribuição de um plano de aposentadoria qualificado que pode ser prorrogado ou transferido para outro plano elegível . Ao rolar os recursos do plano para outro tipo de conta de aposentadoria individual (IRA),. o participante evita o pagamento de impostos sobre a distribuição. No entanto, o Internal Revenue Service (IRS) impõe penalidades sobre rollovers que resultam em uma distribuição para aqueles que ainda não estão qualificados para receber distribuições .
Entendendo as distribuições de rollover qualificadas
Muitas vezes, uma distribuição de rollover elegível ocorre quando um indivíduo muda de um empregador para outro. As regras de rollover permitem que o indivíduo traga seus ativos anteriores para o plano de aposentadoria de seu novo empregador.
Os planos qualificados são planos de aposentadoria aprovados pela Receita Federal para que os participantes possam se beneficiar de seus benefícios fiscais. Os empregadores podem oferecer um plano qualificado para seus funcionários, e existem vários tipos de planos, mas geralmente se enquadram em uma das duas categorias. Um plano de benefício definido (DB) é semelhante a uma pensão em que o empregador faz contribuições para o empregado e é o único responsável pelos fundos que existem para os empregados na aposentadoria. Um plano de contribuição definida (CD) é um plano em que o empregado faz contribuições e o empregador deposita uma contribuição correspondente até um determinado percentual do salário do empregado. Um 401(k) é um exemplo popular de plano de contribuição definida.
Enquanto os planos de benefício definido dão aos funcionários um pagamento garantido, as distribuições dos planos de contribuição definida dependem de quão bem um funcionário economiza e investe por conta própria, bem como o que o empregador pode contribuir. Quando os funcionários deixam o emprego ou se aposentam, eles podem levar seu dinheiro com eles e transferir os fundos para outro IRA – chamado rollover.
Os planos de benefício definido e de contribuição definida permitem uma distribuição de rollover elegível. No entanto, se as regras do IRS para distribuições de rollover não forem seguidas explicitamente, os participantes podem enfrentar pesadas penalidades fiscais.
Tipos de distribuições de rollover elegíveis
O IRS permite algumas maneiras pelas quais um indivíduo pode transferir seu dinheiro de aposentadoria.
###Rolagem direta
Um rollover direto é quando o administrador do plano do empregador transfere o dinheiro diretamente para o novo rollover IRA. O rollover direto pode ser feito por meio de um cheque na nova conta de aposentadoria e entregue ao empregado para depositar na nova conta. Nenhum imposto seria retirado desde que o cheque é feito na conta de aposentadoria. No entanto, o funcionário é responsável por fazer o depósito .
O método de rollover direto mais seguro é o funcionário fazer uma transferência de administrador para administrador em que as duas instituições financeiras organizam a transferência. Após o funcionário autorizar a transferência, o administrador do plano original coordenaria a transferência com a instituição financeira receptora onde está localizada a nova conta de aposentadoria. Nenhum imposto seria retido do IRS, uma vez que o funcionário não estaria recebendo os fundos .
Rollover indireto
Um funcionário também tem a opção de transferir os fundos por meio de um rollover indireto no qual um cheque emitido ao funcionário seria entregue ao funcionário para depositar na nova conta de aposentadoria. O empregado teria 60 dias para fazer o depósito; caso contrário, seria considerada uma distribuição tributável. Como resultado, o IRS chama isso de rollover de 60 dias .
No entanto, a Receita Federal autoriza o administrador do plano a reter 20% do dinheiro na conta. Os 20% seriam pagos de volta ao funcionário após a apresentação de seus impostos anuais. Essencialmente, os 20% são o IRS que recebe o dinheiro antecipadamente no caso de o funcionário não depositar o dinheiro em uma conta de aposentadoria e garante que o IRS receba seus impostos .
O componente crítico é que o funcionário deve depositar o valor total da distribuição, mesmo que 20% tenha sido retido. Em outras palavras, o empregado deve chegar a um adicional de 20% em 60 dias. Caso o funcionário não faça a diferença para que 100% da distribuição seja rolada, impostos e possíveis multas podem incidir sobre o valor que não foi rolado.
Distribuição e Tributação de Rolagem Elegível
Ao transferir fundos de uma conta para outra, é importante entender as regras e regulamentos correspondentes para não incorrer em impostos ou penalidades inesperadas. Por exemplo, em um rollover de IRA, seja por transferência direta ou por cheque, em muitos casos, existe um período de carência de um rollover por ano (embora isso nem sempre se aplique a rollovers entre IRAs tradicionais e Roth IRAs ). Aqueles que violarem esse período de carência podem estar sujeitos a relatar quaisquer transferências adicionais de IRA para IRA como receita bruta no ano fiscal em que ocorre a rolagem .
Conforme mencionado anteriormente, nenhum imposto é retido para transferências diretas. No entanto, se o titular da conta receber um cheque feito a eles no qual depositará pessoalmente posteriormente em seu IRA, o IRS insiste na multa de retenção de 20%. Independentemente de o funcionário pretender depositar o cheque em um IRA em uma data posterior, a retenção de 20% ainda se aplica. No momento do imposto, esse valor aparece como imposto pago pelo declarante do imposto .
Uma retirada de um IRA tradicional ou Roth IRA incorrerá em uma retenção de 10%, a menos que o indivíduo opte pela retenção ou faça um rollover direto por meio de uma transferência de administrador para administrador. Para indivíduos que recebem um cheque emitido para eles e não fazem um depósito em uma conta IRA qualificada dentro da janela de 60 dias, o dinheiro é tributável à taxa de imposto de renda normal do funcionário . de 59 anos e meio, haverá uma multa fiscal não reembolsável de 10%, além do pagamento de imposto de renda sobre o valor distribuído .
Tipos de Planos Qualificados
Tipos de planos qualificados incluem planos IRA e 403(b). Enquanto um IRA é para uma ampla gama de indivíduos e pode ser patrocinado pelo empregador, um plano 403(b) é específico para funcionários de escolas públicas, organizações isentas de impostos e certos ministros .
Outros tipos de planos qualificados incluem:
Plano de Correspondência de Incentivo à Poupança para Funcionários (SIMPLE)
Você pode ler um guia abrangente para requisitos de planos qualificados comuns no site do IRS. O guia também detalha os planos por quem é elegível, tipos de empregadores que patrocinam os planos e quaisquer riscos ou preocupações que os investidores possam ter antes de celebrar um contrato de plano.
Exemplo de uma distribuição de rollover qualificada
Digamos como exemplo, que Jane tem 50 anos e está deixando sua empresa para outro emprego e decide que quer transferir seu dinheiro de aposentadoria, totalizando $ 100.000, de seu antigo empregador para uma conta elegível do IRA.
###Rolagem direta
Jane opta por um rollover direto com uma transferência de administrador para administrador. O administrador do plano de Jane para seu 401(k) providencia a transferência de fundos para a nova conta IRA de Jane, que ela estabeleceu. Como resultado, o novo IRA de Jane recebe $ 100.000 ou 100% da distribuição sem impostos e sem multas.
Rollover indireto
Se Jane decidisse receber um cheque pago diretamente a ela pelos fundos do IRA, em vez do rollover direto, ela teria 60 dias para depositar os fundos em seu novo IRA. O empregador de Jane reteria 20% ou US$ 20.000 do cheque, que contaria como impostos pagos quando Jane declarasse seus impostos no final do ano fiscal.
Jane precisaria depositar US$ 100.000 em 60 dias para atender aos critérios para uma distribuição de rollover elegível, o que significa que ela precisaria de US$ 20.000 de suas próprias economias para compensar os 20% que foram retidos. Se ela fizer e depositar $ 100.000 em seu novo IRA, a distribuição de rollover será isenta de impostos e nenhuma penalidade será aplicada.
Se Jane depositasse os $ 80.000 em seu novo IRA e não conseguisse os $ 20.000 que foram retidos, os $ 80.000 seriam considerados um rollover não tributável e não haveria penalidades. No entanto, os US$ 20.000 seriam considerados uma retirada prematura porque Jane tem menos de 59 anos e meio. Como resultado, os $ 20.000 estariam sujeitos a uma multa de 10% (para $ 2.000) e os $ 20.000 seriam tributados como renda ordinária com base em sua taxa marginal de imposto. O imposto de renda estadual também pode se aplicar aos US$ 20.000, dependendo de onde Jane morava e das taxas de imposto específicas do estado.
##Destaques
Uma distribuição de rolagem elegível é uma distribuição de um plano de aposentadoria qualificado que pode ser prorrogado ou transferido para outro plano .
No entanto, o IRS impõe penalidades em rollovers que resultem em uma distribuição para aqueles que ainda não estão qualificados para receber distribuições .
Ao rolar os recursos do plano para outra modalidade de IRA, o participante evita o pagamento de impostos sobre a distribuição.
