Distribuzione di rollover idonea
Che cos'è una distribuzione di rollover idonea?
roll over idonea è una distribuzione da un piano pensionistico qualificato che può essere rinnovata o trasferita a un altro piano idoneo. Trasferendo i fondi del piano su un altro tipo di conto pensionistico individuale (IRA),. il partecipante evita di pagare le tasse sulla distribuzione. Tuttavia, l' Internal Revenue Service (IRS) impone sanzioni sui rollover che si traducono in una distribuzione per coloro che non sono ancora qualificati per accettare le distribuzioni .
Comprensione delle distribuzioni di rollover idonee
Spesso, una distribuzione di rollover ammissibile si verifica quando un individuo si sposta da un datore di lavoro a un altro. Le regole di rollover consentono all'individuo di trasferire i propri beni precedenti al piano pensionistico del nuovo datore di lavoro.
I piani qualificati sono piani pensionistici approvati dall'IRS in modo che i partecipanti possano beneficiare dei loro benefici fiscali. I datori di lavoro possono offrire un piano qualificato per i propri dipendenti e ci sono vari tipi di piani, ma in genere rientrano in una delle due categorie. Un piano a benefici definiti (DB) è simile a una pensione in cui il datore di lavoro versa i contributi per il dipendente ed è l'unico responsabile dei fondi disponibili per i dipendenti in pensione. Un piano a contribuzione definita (DC) è un piano in cui il dipendente versa contributi e il datore di lavoro versa un contributo corrispondente fino a una determinata percentuale dello stipendio del dipendente. Un 401(k) è un esempio popolare di piano a contribuzione definita.
Mentre i piani a benefici definiti offrono ai dipendenti un pagamento garantito, le distribuzioni dei piani a contribuzione definita dipendono da quanto bene un dipendente risparmia e investe da solo, nonché da ciò che il datore di lavoro può contribuire. Quando i dipendenti lasciano il lavoro o vanno in pensione, possono portare con sé i loro soldi e trasferirli in un'altra IRA, chiamata rollover.
Sia i piani a benefici definiti che quelli a contribuzione definita consentono una distribuzione ammissibile di rollover. Tuttavia, se le regole dell'IRS per le distribuzioni di rollover non vengono seguite in modo esplicito, i partecipanti possono essere soggetti a pesanti sanzioni fiscali.
Tipi di distribuzioni di rollover idonee
L'IRS consente alcuni modi in cui un individuo può trasferire i soldi della pensione.
Rollover diretto
Un rollover diretto è quando l'amministratore del piano del datore di lavoro trasferisce il denaro direttamente al nuovo rollover IRA. Un rollover diretto può essere effettuato tramite un assegno intestato al nuovo conto pensionistico e consegnato al dipendente per depositarlo sul nuovo conto. Nessuna tassa verrebbe prelevata poiché l'assegno è intestato al conto di vecchiaia. Tuttavia, il dipendente è responsabile del versamento del deposito .
Il metodo di rollover diretto più sicuro prevede che il dipendente esegua un trasferimento da fiduciario a fiduciario in cui le due istituzioni finanziarie organizzano il trasferimento. Dopo che il dipendente ha autorizzato il trasferimento, l'amministratore del piano originale coordinerebbe il trasferimento con l'istituto finanziario ricevente in cui si trova il nuovo conto pensionistico. Nessuna tassa sarebbe stata trattenuta dall'IRS poiché il dipendente non avrebbe ricevuto i fondi .
Rollover indiretto
Un dipendente ha anche la possibilità di trasferire i fondi tramite un rollover indiretto in cui un assegno – intestato al dipendente – verrebbe consegnato al dipendente da depositare sul nuovo conto pensionistico. Il dipendente avrebbe 60 giorni per effettuare il deposito; in caso contrario, sarebbe considerata una distribuzione imponibile. Di conseguenza, l'IRS lo chiama un rollover di 60 giorni .
Tuttavia, l'IRS autorizza l'amministratore del piano a trattenere il 20% del denaro sul conto. Il 20% verrebbe restituito al dipendente dopo aver presentato le tasse annuali. In sostanza, il 20% è l'IRS che preleva denaro in anticipo nel caso in cui il dipendente non depositi il denaro su un conto pensionistico e si assicuri che l'IRS venga pagata le tasse .
La componente critica è che il dipendente deve depositare l'intero importo della distribuzione anche se è stato trattenuto il 20%. In altre parole, il dipendente deve ottenere un ulteriore 20% entro 60 giorni. Se il dipendente non presenta la differenza in modo che il 100% della distribuzione venga rinnovata, potrebbero essere applicate tasse e potenziali sanzioni sull'importo che non è stato rinnovato.
Distribuzione e tassazione del rollover ammissibile
Quando si trasferiscono fondi da un conto all'altro, è importante comprendere le norme e i regolamenti corrispondenti in modo da non incorrere in tasse o sanzioni impreviste. Ad esempio, in un rollover IRA, tramite trasferimento diretto o tramite assegno, in molti casi esiste un periodo di grazia di un rollover all'anno (sebbene ciò non si applichi sempre ai rollover tra IRA tradizionali e IRA Roth ). Coloro che violano questo periodo di grazia potrebbero essere tenuti a segnalare eventuali trasferimenti aggiuntivi da IRA a IRA come reddito lordo nell'anno fiscale in cui si verifica il rollover .
Come affermato in precedenza, non vengono trattenute imposte per i trasferimenti diretti. Tuttavia, se il titolare del conto riceve un assegno intestato a lui in cui in seguito depositerà personalmente nella propria IRA, l'IRS insiste sulla penale del 20 %. Indipendentemente dal fatto che il dipendente intenda depositare l'assegno in un IRA in un secondo momento, si applica comunque la ritenuta del 20%. Al momento dell'imposta, questo importo appare come imposta pagata dal dichiarante fiscale .
Un ritiro da un IRA tradizionale o Roth IRA comporterà una ritenuta d'acconto del 10% a meno che l'individuo non opti per la ritenuta o esegua un rollover diretto tramite un trasferimento da fiduciario a fiduciario. Per le persone che ricevono un assegno intestato a loro e non effettuano un deposito su un conto IRA qualificato entro la finestra di 60 giorni, il denaro è imponibile all'aliquota fiscale ordinaria del dipendente. Inoltre , se il dipendente è sotto il età di 59 anni e mezzo, oltre al pagamento delle imposte sul reddito sull'importo distribuito è prevista una sanzione fiscale del 10% a fondo perduto .
Tipi di piani qualificati
I tipi di piani qualificati includono i piani IRA e 403 (b). Mentre un'IRA è per una vasta gamma di individui e può essere sponsorizzata dal datore di lavoro, un piano 403 (b) è specifico per i dipendenti delle scuole pubbliche, organizzazioni esenti da tasse e alcuni ministri .
Altri tipi di piani qualificati includono:
Piano di Incentivazione Risparmio per i Dipendenti (SEMPLICE)
È possibile leggere una guida completa ai requisiti comuni del piano qualificato sul sito Web dell'IRS. La guida suddivide anche i piani in base a chi è idoneo, ai tipi di datori di lavoro che sponsorizzano i piani ed eventuali rischi o preoccupazioni che gli investitori potrebbero avere prima di stipulare un accordo sul piano.
Esempio di una distribuzione di rollover idonea
Diciamo ad esempio che Jane ha 50 anni e sta lasciando la sua azienda per un altro lavoro e decide di voler trasferire i suoi soldi per la pensione, per un totale di $ 100.000, dal suo ex datore di lavoro a un conto IRA idoneo.
Rollover diretto
Jane opta per un rollover diretto con un trasferimento da fiduciario a fiduciario. L'amministratore del piano di Jane per il suo 401 (k) organizza il trasferimento di fondi sul nuovo account IRA di Jane, che lei ha stabilito. Di conseguenza, la nuova IRA di Jane riceve $ 100.000 o il 100% della distribuzione senza tasse e senza sanzioni.
Rollover indiretto
Se Jane decidesse di ricevere un assegno pagato direttamente a lei per i fondi IRA, invece del rollover diretto, avrebbe 60 giorni per depositare i fondi nella sua nuova IRA. Il datore di lavoro di Jane tratterrebbe il 20% o $ 20.000 dall'assegno, che sarebbero conteggiati come tasse pagate quando Jane presenta le sue tasse alla fine dell'anno fiscale.
Jane avrebbe dovuto depositare $ 100.000 in 60 giorni per soddisfare i criteri per una distribuzione di rollover idonea, il che significa che avrebbe dovuto raccogliere $ 20.000 dai propri risparmi per compensare il 20% trattenuto. Se lo fa e deposita $ 100.000 nella sua nuova IRA, la distribuzione del rollover sarebbe esentasse e non verrebbero applicate sanzioni.
Se Jane avesse depositato gli 80.000 dollari nella sua nuova IRA e non fosse riuscita a trovare i 20.000 dollari trattenuti, gli 80.000 dollari sarebbero stati considerati un rollover non imponibile e non ci sarebbero state sanzioni. Tuttavia, i $ 20.000 sarebbero considerati un ritiro prematuro perché Jane ha meno di 59 anni e mezzo. Di conseguenza, i $ 20.000 sarebbero soggetti a una penale del 10% (per $ 2.000) e i $ 20.000 sarebbero tassati come reddito ordinario in base alla sua aliquota fiscale marginale. Le imposte statali sul reddito potrebbero essere applicate anche ai $ 20.000, a seconda di dove viveva Jane e delle aliquote fiscali specifiche dello stato.
Mette in risalto
Una distribuzione di rollover idonea è una distribuzione da un piano pensionistico qualificato che può essere rinnovata o trasferita a un altro piano .
Tuttavia, l'IRS impone sanzioni sui rollover che si traducono in una distribuzione per coloro che non sono ancora qualificati per accettare le distribuzioni .
Trasferendo i fondi del piano a un altro tipo di IRA, il partecipante evita di pagare le tasse sulla distribuzione.
