Допустимое распределение ролловеров
Что такое приемлемое распределение пролонгации?
Допустимое пролонгированное распределение — это распределение из одного квалифицированного пенсионного плана, которое может быть пролонгировано или переведено в другой подходящий план . Перенося средства плана на другой тип индивидуального пенсионного счета (IRA),. участник избегает уплаты налогов на распределение. Однако Служба внутренних доходов (IRS) налагает штрафы за пролонгацию, которая приводит к распределению для тех, кто еще не имеет права на получение распределения .
Понимание приемлемых распределений ролловеров
Часто переносимое распределение происходит, когда человек переходит от одного работодателя к другому. Правила пролонгации позволяют человеку внести свои прежние активы в пенсионный план своего нового работодателя.
Квалифицированные планы — это пенсионные планы, утвержденные IRS, чтобы участники могли воспользоваться своими налоговыми льготами. Работодатели могут предлагать квалифицированный план для своих сотрудников, и существуют различные типы планов, но обычно они относятся к одной из двух категорий. План с установленными выплатами (DB) аналогичен пенсионному плану, в котором работодатель делает взносы за работника и несет единоличную ответственность за средства, предназначенные для пенсионеров. План с установленными взносами (DC) - это план, в котором работник делает взносы, а работодатель вносит соответствующий взнос в размере до определенного процента от заработной платы работника. 401(k) — популярный пример плана с установленными взносами .
В то время как планы с установленными выплатами дают сотрудникам гарантированную выплату, распределение планов с установленными взносами зависит от того, насколько хорошо работник сберегает и инвестирует самостоятельно, а также от того, какой взнос может внести работодатель. Когда сотрудники увольняются с работы или выходят на пенсию, они могут забрать свои деньги с собой и перевести средства в другой IRA — это называется ролловер.
Как планы с установленными выплатами, так и планы с установленными взносами допускают приемлемое пролонгированное распределение. Однако, если правила IRS для распределений пролонгации не соблюдаются явно, участники могут столкнуться со значительными налоговыми штрафами.
Типы приемлемых распределений ролловеров
IRS разрешает несколько способов, которыми человек может перевести свои пенсионные деньги.
Прямой ролловер
Прямой ролловер — это когда администратор плана работодателя переводит деньги непосредственно на новый ролловер IRA. Прямой перенос может быть осуществлен с помощью чека, выписанного на новый пенсионный счет и переданного сотруднику для внесения на новый счет. Никакие налоги не будут вычтены, так как чек выписывается на пенсионный счет. Тем не менее, работник несет ответственность за внесение депозита .
Самый безопасный метод прямой пролонгации — это перевод работником средств от одного доверительного управляющего к другому, при котором перевод организуют два финансовых учреждения. После того как сотрудник санкционирует перевод, первоначальный администратор плана согласовывает перевод с принимающим финансовым учреждением, где находится новый пенсионный счет. Никакие налоги не будут удерживаться из IRS, поскольку работник не будет получать средства .
Косвенный ролловер
Сотрудник также имеет возможность перевести средства посредством непрямого переноса средств, при котором чек, выписанный на сотрудника, будет выдан сотруднику для внесения на новый пенсионный счет. У работника будет 60 дней, чтобы внести депозит; в противном случае это будет считаться налогооблагаемым распределением. В результате IRS называет это 60-дневным переносом .
Однако IRS уполномочивает администратора плана удерживать 20% денег на счете. 20% будут возвращены работнику после подачи их ежегодных налогов. По сути, 20% — это IRS, берущая деньги авансом в случае, если сотрудник не вносит деньги на пенсионный счет, и гарантирует, что IRS уплатит налоги .
Важным компонентом является то, что сотрудник должен внести полную сумму распределения, даже если 20% были удержаны. Другими словами, сотрудник должен в течение 60 дней придумать дополнительные 20%. Если сотрудник не укажет разницу, чтобы 100% распределения было перенесено, к сумме, которая не была перенесена, могут быть применены налоги и потенциальные штрафы.
Допустимое распределение пролонгации и налогообложение
При переводе средств с одного счета на другой важно понимать соответствующие правила и нормы, чтобы не нести непредвиденных налогов или штрафов. Например, при переносе IRA путем прямого перевода или чека во многих случаях существует льготный период один перенос в год (хотя это не всегда относится к переносу между традиционными IRA и IRA Roth ). Те, кто нарушает этот льготный период, могут быть обязаны сообщать о любых дополнительных переводах IRA в IRA как валовой доход в налоговом году, когда происходит перенос .
Как указывалось ранее, при прямых переводах налоги не удерживаются. Однако, если владелец счета получает чек, выписанный на него, который он позже лично внесет в свой IRA, IRS настаивает на удержании штрафа в размере 20%. Независимо от того, намеревается ли сотрудник внести чек в IRA позднее, удержание в размере 20% все еще применяется. Во время налогообложения эта сумма отображается как налог, уплаченный налоговым агентом .
При выходе из традиционной IRA или Roth IRA будет удержано 10%, если физическое лицо не выберет удержание или не сделает прямой перенос через доверительного управляющего. Для лиц, которые получают чек, выписанный на них, и не вносят депозит на квалифицированный счет IRA в течение 60-дневного окна, деньги облагаются налогом по обычной ставке подоходного налога. в возрасте 59,5 лет будет наложен невозмещаемый налоговый штраф в размере 10% в дополнение к уплате подоходного налога с распределенной суммы .
Типы квалифицированных планов
Типы квалифицированных планов включают планы IRA и 403(b). В то время как IRA предназначена для широкого круга лиц и может спонсироваться работодателем, план 403 (b) предназначен для сотрудников государственных школ, освобожденных от налогов организаций и некоторых министров .
Другие типы квалифицированных планов включают в себя:
План поощрения сбережений для сотрудников (ПРОСТОЙ)
Подробное руководство по общим требованиям квалифицированного плана можно прочитать на веб-сайте IRS. Руководство также разбивает планы по тем, кто имеет право, типам работодателей, которые спонсируют планы, и любым рискам или опасениям, которые могут возникнуть у инвесторов до заключения соглашения о плане.
Пример приемлемого распределения ролловеров
Допустим, в качестве примера, что Джейн 50 лет, она покидает свою компанию, чтобы перейти на другую работу, и решает, что она хочет перевести свои пенсионные накопления в размере 100 000 долларов США от своего бывшего работодателя на подходящий счет IRA.
Прямой ролловер
Джейн выбирает прямой перенос с передачей от доверенного лица к доверительному управляющему. Администратор плана Джейн по ее 401(k) организует перевод средств на новый счет Джейн в IRA, который она открыла. В результате новая IRA Джейн получает 100 000 долларов или 100% распределения без уплаты налогов и штрафов.
Косвенный ролловер
Если Джейн решит получить чек, выплаченный ей непосредственно на средства IRA, вместо прямого пролонгации, у нее будет 60 дней, чтобы внести средства в свой новый IRA. Работодатель Джейн будет удерживать 20% или 20 000 долларов США из чека, которые будут считаться уплаченными налогами, когда Джейн подаст налоговую декларацию в конце налогового года.
Джейн нужно будет внести 100 000 долларов в течение 60 дней, чтобы соответствовать критериям приемлемого распределения пролонгации, а это означает, что ей нужно будет внести 20 000 долларов из собственных сбережений, чтобы компенсировать удержанные 20%. Если она это сделает и внесет 100 000 долларов в свой новый IRA, распределение пролонгации не будет облагаться налогом, и не будут применяться никакие штрафы.
Если Джейн внесла 80 000 долларов в свой новый IRA и не смогла вернуть удержанные 20 000 долларов, эти 80 000 долларов будут считаться не облагаемым налогом пролонгацией, и штрафы не начисляются. Однако 20 000 долларов будут считаться преждевременным снятием средств, поскольку Джейн моложе 59,5 лет. В результате 20 000 долларов будут облагаться штрафом в размере 10% (для 2 000 долларов), а 20 000 долларов будут облагаться налогом как обычный доход на основе ее предельной налоговой ставки. Подоходный налог штата также может применяться к 20 000 долларов, в зависимости от того, где жила Джейн, и конкретных налоговых ставок штата.
Особенности
Приемлемое ролловер-распределение — это распределение из квалифицированного пенсионного плана, которое может быть пролонгировано или переведено в другой план .
Тем не менее, IRS налагает штрафы за пролонгацию, которая приводит к распределению для тех, кто еще не имеет права на получение распределения .
Перенося средства в плане на другой тип IRA, участник избегает уплаты налогов на распределение.
