Kwalifikująca się dystrybucja rollover
Co to jest kwalifikująca się dystrybucja rollover?
Kwalifikowana dystrybucja odnawiana to dystrybucja z jednego kwalifikującego się planu emerytalnego, która może zostać przeniesiona lub przeniesiona do innego kwalifikującego się planu. Przenosząc środki z planu na inny rodzaj indywidualnego konta emerytalnego (IRA) uczestnik unika płacenia podatków od wypłaty. Jednak Internal Revenue Service (IRS) nakłada kary na rolowanie, które skutkuje wypłatą dla tych, którzy nie są jeszcze zakwalifikowani do odbioru wypłat .
Zrozumienie kwalifikujących się dystrybucji rollover
Często kwalifikujący się rozkład kumulacji ma miejsce, gdy dana osoba przechodzi od jednego pracodawcy do drugiego. Reguły rolowania pozwalają jednostce przenieść swoje wcześniejsze aktywa do planu emerytalnego nowego pracodawcy.
Kwalifikowane programy są zatwierdzonymi programami emerytalnymi przez IRS, aby uczestnicy mogli korzystać z ulg podatkowych. Pracodawcy mogą oferować swoim pracownikom kwalifikowany plan i istnieją różne rodzaje planów, ale zazwyczaj należą one do jednej z dwóch kategorii. Program o zdefiniowanych świadczeniach (DB) jest podobny do emerytury,. w której pracodawca odprowadza składki za pracownika i ponosi wyłączną odpowiedzialność za środki znajdujące się tam dla pracowników na emeryturze. Program o zdefiniowanej składce (DC) to program, w którym pracownik wpłaca składki, a pracodawca wpłaca odpowiednią składkę do określonego procentu wynagrodzenia pracownika. 401(k) jest popularnym przykładem planu o zdefiniowanej składce.
Podczas gdy plany o zdefiniowanych świadczeniach zapewniają pracownikom gwarantowaną wypłatę, dystrybucje w ramach planu o zdefiniowanej składce zależą od tego, jak dobrze pracownik oszczędza i inwestuje we własnym zakresie, a także od tego, jaki wkład może wnieść pracodawca. Kiedy pracownicy odchodzą z pracy lub przechodzą na emeryturę, mogą zabrać ze sobą swoje pieniądze i przelać je do innego konta IRA – tzw. rollover.
Zarówno plany zdefiniowanej korzyści, jak i zdefiniowanej składki umożliwiają dystrybucję kwalifikującego się kumulacji. Jeśli jednak zasady IRS dotyczące wypłat rolowania nie są wyraźnie przestrzegane, uczestnicy mogą spotkać się z wysokimi karami podatkowymi.
Rodzaje kwalifikujących się dystrybucji rollover
IRS pozwala na kilka sposobów, w jakie dana osoba może przekazywać swoje pieniądze emerytalne.
###Bezpośrednie najazdy
Rolowanie bezpośrednie ma miejsce, gdy administrator planu pracodawcy przekazuje pieniądze bezpośrednio do nowego konta IRA z rolowaniem. Przelewu bezpośredniego można dokonać za pomocą czeku wystawionego na nowe konto emerytalne i przekazanego pracownikowi do wpłaty na nowe konto. Żadne podatki nie będą pobierane, ponieważ czek jest wystawiony na konto emerytalne. Za wpłatę kaucji odpowiada jednak pracownik .
Najbezpieczniejszą metodą bezpośredniego rolowania jest wykonanie przez pracownika przelewu z powiernika do powiernika, w ramach którego obie instytucje finansowe organizują przelew. Po tym, jak pracownik autoryzuje transfer, pierwotny administrator planu koordynowałby transfer z przyjmującą instytucją finansową, w której znajduje się nowe konto emerytalne. Podatki nie byłyby potrącane z IRS, ponieważ pracownik nie otrzymywałby środków .
Pośrednie najazdy
Pracownik ma również możliwość przelania środków poprzez pośrednie rolowanie,. w którym czek wystawiony na pracownika - zostanie mu przekazany na nowe konto emerytalne. Pracownik miałby 60 dni na dokonanie wpłaty; w przeciwnym razie zostałaby uznana za dystrybucję podlegającą opodatkowaniu. W rezultacie IRS nazywa to 60-dniowym rolloverem .
Jednak IRS upoważnia administratora planu do zatrzymania 20% pieniędzy na koncie. 20% zostanie zwrócone pracownikowi po złożeniu rocznych podatków. Zasadniczo 20% to IRS pobiera pieniądze z góry w przypadku, gdy pracownik nie wpłaca pieniędzy na konto emerytalne i zapewnia, że IRS otrzyma zapłatę podatków .
Kluczowym elementem jest to, że pracownik musi zdeponować pełną kwotę wypłaty, mimo że 20% zostało wstrzymane. Innymi słowy, pracownik musi wypracować dodatkowe 20% w ciągu 60 dni. Jeśli pracownik nie wymyśli różnicy tak, że 100% dystrybucji zostanie przeniesione, podatki i potencjalne kary mogą zostać naliczone od kwoty, która nie została przeniesiona.
Dystrybucja i opodatkowanie kwalifikujące się do rolowania
Przenosząc środki z jednego konta na drugie, ważne jest, aby zrozumieć odpowiednie zasady i przepisy, aby nie ponosić nieoczekiwanych podatków lub kar. Na przykład w przypadku rolowania konta IRA, za pośrednictwem bezpośredniego przelewu lub czekiem, w wielu przypadkach istnieje okres karencji w wysokości jednego rolowania na rok (chociaż nie zawsze dotyczy to rolowań między tradycyjnymi IRA a Roth IRA ). Osoby, które naruszą ten okres karencji, mogą być zobowiązane do zgłaszania wszelkich dodatkowych transferów IRA do IRA jako dochód brutto w roku podatkowym, w którym nastąpi rolowanie .
Jak wspomniano wcześniej, żadne podatki nie są potrącane w przypadku przelewów bezpośrednich. Jeśli jednak posiadacz konta otrzyma wystawiony na niego czek, w którym później osobiście zdeponuje na swoim koncie IRA, IRS nalega na 20% karę u źródła . Bez względu na to, czy pracownik zamierza zdeponować czek w IRA w późniejszym terminie, nadal obowiązuje 20% potrącenie u źródła. W czasie podatkowym kwota ta pojawia się jako podatek zapłacony przez podatnika .
Wycofanie się z tradycyjnej IRA lub Roth IRA spowoduje potrącenie 10%, chyba że dana osoba zdecyduje się na potrącenie lub dokona bezpośredniego rolowania poprzez transfer powierniczy do powiernika. W przypadku osób, które otrzymają wystawiony na nie czek i nie dokonają wpłaty na kwalifikowane konto IRA w ciągu 60 dni, pieniądze podlegają opodatkowaniu według zwykłej stawki podatkowej pracownika . wiek 59½ roku, oprócz zapłaty podatku dochodowego od wypłacanej kwoty zostanie nałożona bezzwrotna kara podatkowa w wysokości 10% .
Rodzaje planów kwalifikowanych
Rodzaje kwalifikowanych planów obejmują plany IRA i 403(b). Chociaż IRA jest przeznaczone dla szerokiego grona osób i może być sponsorowane przez pracodawcę, plan 403(b) jest specyficzny dla pracowników szkół publicznych, organizacji zwolnionych z podatku i niektórych ministrów .
Inne rodzaje kwalifikowanych planów obejmują:
Plan dopasowania do oszczędności dla pracowników (PROSTY)
Możesz przeczytać wyczerpujący przewodnik po typowych wymaganiach dotyczących planu kwalifikowanego na stronie IRS. Przewodnik przedstawia również plany według uprawnionych osób, rodzajów pracodawców, którzy sponsorują plany oraz wszelkie ryzyko lub obawy, które inwestorzy mogą mieć przed zawarciem umowy dotyczącej planu.
Przykład kwalifikującej się dystrybucji rollover
Załóżmy dla przykładu, że Jane ma 50 lat i odchodzi z firmy w celu innej pracy i postanawia przelać pieniądze emerytalne w wysokości 100 000 USD od swojego byłego pracodawcy na kwalifikujące się konto IRA.
###Bezpośrednie najazdy
Jane wybiera bezpośrednie przeniesienie z przeniesieniem z powiernika do powiernika. Administrator planu Jane dla jej 401(k) organizuje transfer środków na nowe konto IRA Jane, które założyła. W rezultacie nowa IRA Jane otrzymuje 100 000 USD lub 100% dystrybucji bez podatków i kar.
Pośrednie najazdy
Gdyby Jane zdecydowała się otrzymać czek zapłacony jej bezpośrednio za środki IRA, zamiast bezpośredniego rolowania, miałaby 60 dni na zdeponowanie środków na swoim nowym koncie IRA. Pracodawca Jane potrącałby 20% lub 20 000 dolarów z czeku, co byłoby liczone jako zapłacony podatek, gdy Jane księguje swoje podatki na koniec roku podatkowego.
Jane musiałaby wpłacić 100 000 USD w ciągu 60 dni, aby spełnić kryteria kwalifikującej się dystrybucji kumulacyjnej, co oznacza, że musiałaby wypracować 20 000 USD z własnych oszczędności, aby zrekompensować potrącone 20%. Jeśli to zrobi i wpłaci 100 000 USD do swojego nowego konta IRA, dystrybucja kumulacji będzie wolna od podatku i nie zostaną nałożone żadne kary.
Jeśli Jane zdeponuje 80 000 $ na swoim nowym koncie IRA i nie zdoła znaleźć 20 000 $, które zostały potrącone, 80 000 $ zostanie uznane za niepodlegające opodatkowaniu przeniesienie i nie będzie kar. Jednak 20 000 $ zostałoby uznane za przedwczesną wypłatę, ponieważ Jane ma mniej niż 59½. W rezultacie 20 000 USD podlegałoby 10% karnemu podatkowi (za 2000 USD), a 20 000 USD byłoby opodatkowane jako zwykły dochód w oparciu o jej krańcową stawkę podatkową. Stanowe podatki dochodowe mogą również dotyczyć 20 000 USD, w zależności od miejsca zamieszkania Jane i określonych stawek podatkowych stanowych.
##Przegląd najważniejszych wydarzeń
Kwalifikowana dystrybucja rolowana to dystrybucja z kwalifikowanego planu emerytalnego, która może zostać przeniesiona lub przeniesiona do innego planu .
Jednak IRS nakłada kary na rolowanie, które skutkuje wypłatą dla tych, którzy nie są jeszcze uprawnieni do przyjmowania wypłat .
Przerzucając środki z planu na inny rodzaj IRA, uczestnik unika płacenia podatków od dystrybucji.
