Kvalificeret rollover-distribution
Hvad er en kvalificeret rollover-distribution?
En kvalificeret roll- over -fordeling er en fordeling fra én kvalificeret pensionsordning, der kan overføres eller overføres til en anden berettiget ordning. Ved at overføre midlerne i planen til en anden type individuel pensionskonto (IRA),. undgår deltageren at betale skat af udlodningen. Internal Revenue Service (IRS) pålægger dog sanktioner for rollovers, der resulterer i en fordeling for dem, der endnu ikke er kvalificerede til at modtage fordelinger.
ForstĂĄ kvalificerede rollover-distributioner
Ofte opstĂĄr en berettiget rollover-fordeling, nĂĄr en person flytter fra en arbejdsgiver til en anden. Rollover-reglerne giver den enkelte mulighed for at bringe deres tidligere aktiver til deres nye arbejdsgivers pensionsordning.
Kvalificerede planer er godkendte pensionsordninger af IRS, så deltagerne kan drage fordel af deres skattefordele. Arbejdsgivere kan tilbyde en kvalificeret plan for deres medarbejdere, og der er forskellige typer af planer, men de falder typisk i en af to kategorier. En ydelsesbaseret (DB)-ordning ligner en pension,. hvor arbejdsgiveren indbetaler bidrag for medarbejderen og alene er ansvarlig for, at midlerne er til rådighed for de ansatte, der går på pension. En bidragsdefineret ordning (DC) er en ordning, hvor medarbejderen indbetaler bidrag, og arbejdsgiveren indbetaler et tilsvarende bidrag op til en vis procentdel af medarbejderens løn. En 401(k) er et populært eksempel på en bidragsdefineret plan.
Mens ydelsesbaserede ordninger giver medarbejderne en garanteret udbetaling, afhænger bidragsdefinerede ordninger af, hvor godt en medarbejder sparer og investerer på egen hånd, samt hvad arbejdsgiveren kan bidrage med. Når medarbejdere forlader deres job eller går på pension, kan de tage deres penge med sig og overføre midlerne til en anden IRA - kaldet en rollover.
Både ydelsesdefinerede og bidragsdefinerede planer giver mulighed for en kvalificeret rollover-fordeling. Men hvis IRS-reglerne for rollover-udlodninger ikke følges eksplicit, kan deltagerne stå over for store skattestraffe.
Typer af kvalificerede rollover-distributioner
IRS tillader et par måder, hvorpå en person kan overføre deres pensionspenge.
Direkte rollover
En direkte rollover er, når arbejdsgiverens planadministrator overfører pengene direkte til den nye rollover IRA. En direkte overførsel kan ske via en check, der udfærdiges til den nye pensionskonto og gives til medarbejderen for at indsætte på den nye konto. Der vil ikke blive opkrævet skat, da checken udbetales til pensionskontoen. Det er dog medarbejderen, der er ansvarlig for indbetalingen
Den sikreste direkte rollover-metode er, at medarbejderen foretager en trustee-til-trustee-overførsel, hvor de to pengeinstitutter organiserer overførslen. Efter at medarbejderen har godkendt overførslen, ville den oprindelige planadministrator koordinere overførslen med det modtagende pengeinstitut, hvor den nye pensionskonto er placeret. Ingen skat ville blive tilbageholdt fra IRS, da medarbejderen ikke ville modtage midlerne .
Indirekte rollover
En medarbejder har også mulighed for at overføre midlerne via en indirekte rollover,. hvor en check – udfærdiget til medarbejderen – vil blive givet til medarbejderen til at indsætte på den nye pensionskonto. Medarbejderen vil have 60 dage til at foretage indbetalingen; ellers ville det blive betragtet som en skattepligtig udlodning. Som et resultat kalder IRS dette en 60 - dages rollover
IRS giver dog planadministratoren tilladelse til at tilbageholde 20 % af pengene på kontoen. De 20% ville blive betalt tilbage til medarbejderen efter indgivelse af deres årlige skat. I det væsentlige er de 20 %, at IRS tager penge på forhånd i tilfælde af, at medarbejderen ikke indsætter pengene på en pensionskonto og sikrer, at IRS får betalt sin skat .
Den kritiske komponent er, at medarbejderen skal indbetale det fulde udlodningsbeløb, selvom 20 % blev tilbageholdt. Med andre ord skal medarbejderen komme med yderligere 20 % inden for 60 dage. Hvis medarbejderen ikke kommer med forskellen, så 100 % af fordelingen bliver rullet over, kan skatter og potentielle bøder pålægges det beløb, der ikke blev rullet over.
Kvalificeret rollover-distribution og beskatning
Når du overfører penge fra en konto til en anden, er det vigtigt at forstå de tilsvarende regler og regler for ikke at pådrage dig uventede skatter eller bøder. For eksempel, i en IRA rollover, enten via en direkte overførsel eller ved check, eksisterer der i mange tilfælde en en-rollover-per-år henstandsperiode (selvom dette ikke altid gælder for rollovers mellem traditionelle IRA'er og Roth IRA'er ). De, der overtræder denne henstandsperiode, kan være forpligtet til at rapportere eventuelle yderligere IRA-til-IRA-overførsler som bruttoindkomst i det skatteår, hvor overgangen finder sted .
Som tidligere nævnt tilbageholdes der ikke skat ved direkte overførsler. Men hvis kontoindehaveren modtager en check udstedt til dem, som de senere personligt vil indbetale til deres IRA, insisterer IRS på en tilbageholdelsesbod på 20 %. Uanset om medarbejderen har til hensigt at deponere checken i en IRA på et senere tidspunkt, gælder tilbageholdelsen på 20 % stadig. På skattetidspunktet vises dette beløb som skat betalt af skatteregistranten
En tilbagetrækning fra en traditionel IRA eller Roth IRA vil medføre en tilbageholdelse på 10 %, medmindre den enkelte vælger tilbageholdelsen eller foretager en direkte overførsel via en overførsel fra trustee-til-trustee. For enkeltpersoner, der modtager en check udstedt til dem og undlader at indbetale til en kvalificeret IRA-konto inden for 60-dages vinduet, er pengene skattepligtige til medarbejderens almindelige indkomstskattesats. Også , hvis medarbejderen er under alder på 59½, vil der være en ikke-refunderbar skattebod på 10 % ud over at betale indkomstskat af det udloddede beløb .
Typer af kvalificerede planer
Typer af kvalificerede planer omfatter IRA og 403(b) planer. Mens en IRA er for en bred vifte af enkeltpersoner og kan være arbejdsgiver-sponsoreret, er en 403(b)-plan specifik for ansatte i offentlige skoler, skattefritaget organisationer og visse ministre .
Andre typer kvalificerede planer omfatter:
Opsparingsincitament matchplan for medarbejdere (enkel)
Du kan læse en omfattende guide til almindelige kvalificerede plankrav på IRS-webstedet. Vejledningen opdeler også planerne efter, hvem der er berettiget, typer af arbejdsgivere, der sponsorerer planerne, og eventuelle risici eller bekymringer, som investorer måtte have, før de indgår en planaftale.
Eksempel pĂĄ en kvalificeret rollover-distribution
Lad os som et eksempel sige, at Jane er 50 år gammel og forlader sin virksomhed for et andet job og beslutter sig for, at hun vil overføre sine pensionspenge, i alt $100.000, fra sin tidligere arbejdsgiver til en berettiget IRA-konto.
Direkte rollover
Jane vælger en direkte rollover med en trustee-til-trustee-overførsel. Janes planadministrator for hendes 401(k) arrangerer overførslen af midler til Janes nye IRA-konto, som hun etablerede. Som følge heraf modtager Janes nye IRA $100.000 eller 100% af fordelingen uden skat og ingen bøder.
Indirekte rollover
Hvis Jane besluttede at modtage en check udbetalt direkte til hende for IRA-midlerne, i stedet for den direkte overførsel, ville hun have 60 dage til at indbetale midlerne til sin nye IRA. Janes arbejdsgiver ville tilbageholde 20% eller $20.000 fra checken, hvilket ville tælle som betalt skat, når Jane indgiver sin skat ved udgangen af skatteåret.
Jane ville skulle indbetale $100.000 på 60 dage for at opfylde kriterierne for en kvalificeret rollover-distribution, hvilket betyder, at hun skulle komme op med $20.000 fra sin egen opsparing for at kompensere for de 20%, der blev tilbageholdt. Hvis hun gør det og indbetaler $100.000 til sin nye IRA, ville rollover-fordelingen være skattefri, og der ville ikke gælde nogen sanktioner.
Hvis Jane deponerede $80.000 i sin nye IRA og undlod at komme med de $20.000, der blev tilbageholdt, ville de $80.000 blive betragtet som en ikke-skattepligtig rollover, og der ville ikke være nogen sanktioner. De $20.000 ville dog blive betragtet som en for tidlig tilbagetrækning, fordi Jane er under 59½ år. Som et resultat heraf vil $20.000 være underlagt en bødeskat på 10 % (for $2.000), og $20.000 vil blive beskattet som almindelig indkomst baseret på hendes marginale skattesats. Statlige indkomstskatter kan også gælde for $20.000, afhængigt af hvor Jane boede og statens specifikke skattesatser.
Højdepunkter
En kvalificeret rollover-fordeling er en fordeling fra en kvalificeret pensionsordning, der kan rulles over eller overføres til en anden ordning .
IRS pålægger dog sanktioner for rollovers, der resulterer i en fordeling for dem, der endnu ikke er kvalificerede til at modtage fordelinger .
Ved at overføre midlerne i planen til en anden type IRA undgår deltageren at betale skat af udlodningen.
