적격 롤오버 배포

적격 롤오버 배포란 무엇입니까?

적격 롤오버 분배는 다른 적격 플랜으로 이월되거나 이전될 수 있는 적격 퇴직 플랜의 분배입니다 . 플랜의 자금을 다른 유형의 개인 퇴직 계좌(IRA) 로 이월함으로써 참가자는 분배에 대한 세금 납부를 피할 수 있습니다. 그러나 국세청(IRS) 은 아직 배당금을 받을 자격이 없는 사람들에게 배당금을 지급하는 롤오버에 벌금을 부과 합니다.

적격 롤오버 분배 이해

종종 적격 롤오버 분배는 개인이 한 고용주에서 다른 고용주로 이동할 때 발생합니다. 롤오버 규칙을 통해 개인은 이전 자산을 새 고용주의 퇴직 계획으로 가져올 수 있습니다.

적격 플랜 은 IRS에서 승인한 퇴직 플랜으로 참가자가 세금 혜택을 받을 수 있습니다. 고용주는 직원에게 적격한 계획을 제공할 수 있으며 다양한 유형의 계획이 있지만 일반적으로 두 가지 범주 중 하나에 속합니다. 확정급여형 ( DB) 제도는 고용주가 직원을 위해 기여하고 퇴직 후 직원을 위한 자금에 대해 전적으로 책임을 지는 연금 과 유사합니다. 확정기여형 ( DC) 제도는 직원이 기여금을 납부하고 고용주가 직원 급여의 일정 비율까지 상응하는 기여금을 예치하는 제도입니다. 401(k) 는 확정기여형 플랜의 대표적인 예입니다 .

확정 급여 계획은 직원에게 보장된 지불금을 제공하지만 확정 기여 계획 분배는 직원이 스스로 저축하고 투자하는 정도와 고용주가 기여할 수 있는 금액에 따라 다릅니다. 직원이 직장을 그만두거나 은퇴할 때 돈을 가지고 가서 롤오버라고 하는 다른 IRA로 자금을 이체할 수 있습니다.

확정급여형 및 확정기여형 계획 모두 적격 이월 분배를 허용합니다. 그러나 롤오버 분배에 대한 IRS 규칙을 명시적으로 따르지 않을 경우 참가자는 막대한 세금 벌금에 직면할 수 있습니다.

적격 롤오버 분배 유형

IRS는 개인이 퇴직금을 이체할 수 있는 몇 가지 방법을 허용합니다.

###직접 롤오버

직접 롤오버 는 고용주 의 플랜 관리자가 새로운 롤오버 IRA로 돈을 직접 이체하는 것입니다. 직접 롤오버는 새 퇴직 계좌로 발행된 수표를 통해 수행할 수 있으며 직원이 새 계좌에 입금하도록 할 수 있습니다. 수표가 퇴직 계좌로 입금되기 때문에 세금이 부과되지 않습니다. 그러나 직원은 보증금을 지불할 책임이 있습니다.

가장 안전한 직접 롤오버 방법은 두 금융 기관이 이체를 조직하는 수탁자 간 이체를 직원이 수행하는 것입니다. 직원이 이체를 승인한 후 원래 계획 관리자는 새 퇴직 계좌가 있는 수령 금융 기관과 이체를 조정할 것입니다. 직원이 자금을 받지 못하기 때문에 IRS에서 세금이 원천징수되지 않습니다 .

간접 롤오버

간접 롤오버 를 통해 자금을 이체할 수 있습니다. 이 옵션에서는 직원에게 수표를 발행하여 직원에게 새 퇴직 계좌에 입금할 수 있습니다. 직원은 60일 이내에 보증금을 지불해야 합니다. 그렇지 않으면 과세 대상 분배로 간주됩니다. 결과적으로 IRS는 이것을 60일 롤오버라고 부릅니다 .

그러나 IRS는 플랜 관리자가 계정에 있는 금액의 20%를 원천징수할 수 있는 권한을 부여합니다. 20%는 연간 세금을 신고한 후 직원에게 환급됩니다. 본질적으로, 20%는 직원이 퇴직 계좌에 돈을 예치하지 않고 IRS가 세금을 납부하도록 하는 경우에 IRS가 돈을 선불로 가져가는 것 입니다.

중요한 요소는 직원이 분배금의 20%가 원천징수되더라도 전체 금액을 예치해야 한다는 것입니다. 즉, 직원은 60일 이내에 추가로 20%를 제시해야 합니다. 직원이 분배금의 100%가 이월되도록 차액을 제시하지 않으면 이월되지 않은 금액에 세금 및 벌금이 적용될 수 있습니다.

적격 롤오버 분배 및 과세

한 계정에서 다른 계정으로 자금을 이월할 때 예상치 못한 세금이나 벌금이 부과되지 않도록 해당 규칙과 규정을 이해하는 것이 중요합니다. 예를 들어, IRA 롤오버의 경우 직접 이체 또는 수표를 통한 많은 경우 연간 1회 롤오버 유예 기간이 존재합니다(이것이 기존 IRA와 Roth IRA 간의 롤오버에 항상 적용되는 것은 아니지만 ). 이 유예 기간을 위반하는 사람은 롤오버가 발생한 과세 연도에 IRA에서 IRA로의 추가 이전을 총 소득으로 보고해야 할 수 있습니다 .

앞서 언급했듯이 직접 송금에 대해서는 세금이 원천징수되지 않습니다. 그러나 계좌 소유자가 나중에 IRA에 개인적으로 예치할 수 있는 수표를 받으면 IRS는 20% 원천징수 벌금을 부과합니다. 직원이 나중에 IRA에 수표를 예치하려는 경우에도 20% 원천징수가 계속 적용됩니다. 세금 신고 시 이 금액은 납세자가 납부한 세금으로 표시됩니다 .

개인이 원천 징수를 선택하거나 수탁자 간 이전을 통해 직접 롤오버하지 않는 한 기존 IRA 또는 Roth IRA 에서 인출 하면 10% 원천징수가 발생합니다. 수표를 받고 60일 이내에 적격한 IRA 계정에 입금하지 않은 개인의 경우, 해당 금액은 직원의 일반 세율로 과세 됩니다 . 59½세의 경우 분배된 금액에 대해 소득세를 납부하는 것 외에 10%의 환불되지 않는 세금 벌금이 부과됩니다 .

적격 플랜의 유형

적격 플랜의 유형에는 IRA 및 403(b) 플랜이 있습니다. IRA는 광범위한 개인을 대상으로 하고 고용주가 후원할 수 있지만 403(b) 계획은 공립학교, 면세 기관 및 특정 장관의 직원에게만 적용됩니다 .

다른 유형의 적격 플랜은 다음과 같습니다.

IRS 웹사이트에서 일반적인 적격 플랜 요건에 대한 포괄적인 가이드를 읽을 수 있습니다. 이 안내서는 또한 자격이 있는 사람, 계획을 후원하는 고용주의 유형, 그리고 계획 계약을 체결하기 전에 투자자가 가질 수 있는 위험이나 우려 사항에 따라 계획을 분류합니다.

적격 롤오버 배포의 예

예를 들어 Jane이 50세이고 다른 직업을 위해 회사를 그만두고 퇴직금(총 $100,000)을 전 고용주로부터 적격 IRA 계좌로 이체하기로 결정했다고 가정해 보겠습니다.

###직접 롤오버

Jane은 수탁자에서 수탁자로 이전되는 직접 롤오버를 선택합니다. 그녀의 401(k)에 대한 Jane의 계획 관리자는 그녀가 개설한 Jane의 새 IRA 계정으로 자금 이체를 주선합니다. 결과적으로 Jane의 새 IRA는 세금 및 벌금 없이 $100,000 또는 분배금의 100%를 받습니다.

간접 롤오버

Jane이 IRA 자금에 대해 직접 지급되는 수표를 받기로 결정했다면 직접 롤오버 대신 새 IRA에 자금을 예치할 수 있는 60일의 시간이 주어집니다. Jane의 고용주는 수표에서 20% 또는 $20,000를 원천징수했으며, 이는 Jane이 과세 연도 말에 세금을 신고할 때 지불한 세금으로 계산됩니다.

Jane은 적격 롤오버 분배 기준을 충족하기 위해 60일 동안 $100,000를 예치해야 합니다. 그녀가 새 IRA에 $100,000를 입금하면 롤오버 분배는 비과세이며 벌금이 적용되지 않습니다.

Jane이 $80,000를 새 IRA에 예치하고 원천징수된 $20,000를 계산하지 못하면 $80,000은 비과세 롤오버로 간주되어 벌금이 부과되지 않습니다. 그러나 Jane이 59½세 미만이므로 $20,000는 조기 인출로 간주됩니다. 결과적으로 $20,000는 10%의 가산세($2,000)가 적용되고 $20,000는 한계 세율에 따라 경상 소득으로 과세됩니다. 주 소득세는 Jane이 거주한 지역과 주의 특정 세율에 따라 $20,000에도 적용될 수 있습니다.

##하이라이트

적격 롤오버 분배는 다른 플랜으로 이월되거나 이전될 수 있는 적격 퇴직 플랜의 분배 입니다.
그러나 IRS는 아직 배당금을 받을 자격이 없는 사람들에게 배당금을 지급하는 롤오버에 대해 벌금을 부과 합니다.
플랜의 자금을 다른 유형의 IRA로 이월함으로써 참가자는 분배에 대한 세금을 내지 않습니다.