Distribution de roulement admissible
Qu'est-ce qu'une distribution de roulement éligible ?
de roulement admissible est une distribution d'un régime de retraite admissible qui peut être roulée ou transférée à un autre régime admissible. En transférant les fonds du plan vers un autre type de compte de retraite individuel (IRA),. le participant évite de payer des impôts sur la distribution. Cependant, l' Internal Revenue Service (IRS) impose des pénalités sur les roulements qui entraînent une distribution pour ceux qui ne sont pas encore qualifiés pour recevoir des distributions .
Comprendre les distributions de roulement éligibles
Souvent, une distribution de roulement admissible se produit lorsqu'une personne passe d'un employeur à un autre. Les règles de roulement permettent à l'individu d'apporter ses actifs antérieurs au régime de retraite de son nouvel employeur.
Les régimes qualifiés sont des régimes de retraite approuvés par l'IRS afin que les participants puissent bénéficier de leurs avantages fiscaux. Les employeurs peuvent proposer un plan qualifié à leurs employés, et il existe différents types de plans, mais ils appartiennent généralement à l'une des deux catégories. Un régime à prestations déterminées (PD) est semblable à un régime de retraite dans lequel l'employeur verse des cotisations pour l'employé et est seul responsable des fonds destinés aux employés à la retraite. Un régime à cotisations définies (CD) est un régime dans lequel l'employé verse des cotisations et l'employeur verse une cotisation de contrepartie jusqu'à un certain pourcentage du salaire de l'employé. Un 401(k) est un exemple populaire de régime à cotisations définies.
Alors que les régimes à prestations définies offrent aux employés un paiement garanti, les distributions des régimes à cotisations définies dépendent de la façon dont un employé épargne et investit par lui-même, ainsi que de ce que l'employeur peut cotiser. Lorsque les employés quittent leur emploi ou prennent leur retraite, ils peuvent emporter leur argent avec eux et transférer les fonds dans un autre IRA, appelé roulement.
Les régimes à prestations définies et à cotisations définies permettent une distribution de roulement éligible. Cependant, si les règles de l'IRS pour les distributions de roulement ne sont pas suivies explicitement, les participants peuvent faire face à de lourdes pénalités fiscales.
Types de distributions de roulement éligibles
L'IRS permet à un individu de transférer son argent de retraite de plusieurs manières.
Roulement direct
Un roulement direct se produit lorsque l'administrateur du régime de l'employeur transfère l'argent directement au nouveau roulement IRA. Un roulement direct peut être effectué via un chèque libellé sur le nouveau compte de retraite et remis à l'employé pour qu'il le dépose sur le nouveau compte. Aucun impôt ne serait prélevé puisque le chèque est libellé sur le compte de retraite. Cependant, l'employé est responsable de faire le dépôt .
La méthode de roulement direct la plus sûre consiste pour l'employé à effectuer un transfert de fiduciaire à fiduciaire dans lequel les deux institutions financières organisent le transfert. Une fois que l'employé a autorisé le transfert, l'administrateur du régime d'origine coordonne le transfert avec l'institution financière destinataire où se trouve le nouveau compte de retraite. Aucun impôt ne serait retenu par l'IRS puisque l'employé ne recevrait pas les fonds .
Roulement indirect
Un employé a également la possibilité de transférer les fonds via un roulement indirect dans lequel un chèque à l'ordre de l'employé serait remis à l'employé pour qu'il le dépose dans le nouveau compte de retraite. L'employé aurait 60 jours pour effectuer le dépôt; autrement, il serait considéré comme une distribution imposable. En conséquence, l'IRS appelle cela un roulement de 60 jours .
Cependant, l'IRS autorise l'administrateur du régime à retenir 20 % de l'argent sur le compte. Les 20% seraient remboursés à l'employé après le dépôt de ses impôts annuels. Essentiellement, les 20 % sont l'IRS qui prélève de l'argent au cas où l'employé ne dépose pas l'argent sur un compte de retraite et s'assure que l'IRS se fait payer ses impôts .
L'élément essentiel est que l'employé doit déposer le montant total de la distribution même si 20 % ont été retenus. En d'autres termes, l'employé doit trouver 20 % supplémentaires dans les 60 jours. Si l'employé ne trouve pas la différence pour que 100 % de la distribution soit reportée, des taxes et des pénalités potentielles pourraient s'appliquer sur le montant qui n'a pas été reporté.
Distribution et fiscalité éligibles au roulement
Lorsque vous transférez des fonds d'un compte à un autre, il est important de comprendre les règles et réglementations correspondantes afin de ne pas encourir de taxes ou de pénalités inattendues. Par exemple, dans un roulement IRA, soit par transfert direct, soit par chèque, dans de nombreux cas, une période de grâce d'un roulement par an existe (bien que cela ne s'applique pas toujours aux roulements entre les IRA traditionnels et les Roth IRA ). Ceux qui enfreignent ce délai de grâce pourraient être tenus de déclarer tout transfert supplémentaire d'IRA à IRA en tant que revenu brut au cours de l'année d'imposition au cours de laquelle le roulement a lieu .
Comme indiqué précédemment, aucun impôt n'est retenu pour les transferts directs. Cependant, si le titulaire du compte reçoit un chèque libellé à leur nom dans lequel il déposera plus tard personnellement dans son IRA, l'IRS insiste sur la pénalité de retenue de 20 %. Peu importe si l'employé a l'intention de déposer le chèque dans un IRA à une date ultérieure, la retenue de 20 % s'applique toujours. Au moment des impôts, ce montant apparaît comme impôt payé par le déclarant .
Un retrait d'un IRA traditionnel ou d'un Roth IRA entraînera une retenue de 10 %, sauf si la personne opte pour la retenue ou effectue un roulement direct via un transfert de fiduciaire à fiduciaire. Pour les personnes qui reçoivent un chèque à leur nom et qui n'effectuent pas de dépôt sur un compte IRA qualifié dans le délai de 60 jours, l'argent est imposable au taux d'imposition ordinaire de l' employé . l'âge de 59 ans et demi, il y aura une pénalité fiscale non remboursable de 10 % en plus du paiement de l'impôt sur le revenu sur le montant distribué .
Types de plans qualifiés
Les types de plans qualifiés comprennent les plans IRA et 403(b). Alors qu'un IRA s'adresse à un large éventail de personnes et peut être parrainé par l'employeur, un plan 403 (b) est spécifique aux employés des écoles publiques, des organisations exonérées d'impôt et de certains ministres .
Les autres types de plans qualifiés comprennent :
Régimes à prestations cibles
Plan d'intéressement à l'épargne pour les employés (SIMPLE)
Vous pouvez lire un guide complet des exigences communes en matière de plans qualifiés sur le site Web de l'IRS. Le guide décompose également les plans en fonction des personnes éligibles, des types d'employeurs qui parrainent les plans et des risques ou préoccupations que les investisseurs pourraient avoir avant de conclure un accord de plan.
Exemple d'une distribution de roulement éligible
Disons à titre d'exemple, que Jane a 50 ans et quitte son entreprise pour un autre emploi et décide qu'elle veut transférer son argent de retraite, totalisant 100 000 $, de son ancien employeur vers un compte IRA éligible.
Roulement direct
Jane opte pour un roulement direct avec un transfert de fiduciaire à fiduciaire. L'administrateur du régime de Jane pour son 401 (k) organise le transfert de fonds vers le nouveau compte IRA de Jane, qu'elle a créé. En conséquence, le nouvel IRA de Jane reçoit 100 000 $ ou 100 % de la distribution sans impôt ni pénalité.
Roulement indirect
Si Jane décidait de recevoir un chèque qui lui serait versé directement pour les fonds de l'IRA, au lieu du roulement direct, elle aurait 60 jours pour déposer les fonds dans son nouvel IRA. L'employeur de Jane retiendrait 20 % ou 20 000 $ du chèque, ce qui compterait comme des impôts payés lorsque Jane déposerait ses impôts à la fin de l'année d'imposition.
Jane devrait déposer 100 000 $ en 60 jours afin de répondre aux critères d'une distribution de roulement éligible, ce qui signifie qu'elle devrait trouver 20 000 $ de ses propres économies pour compenser les 20 % qui ont été retenus. Si elle le fait et dépose 100 000 $ dans son nouvel IRA, la distribution de roulement serait libre d'impôt et aucune pénalité ne s'appliquerait.
Si Jane déposait les 80 000 $ dans son nouvel IRA et ne parvenait pas à trouver les 20 000 $ retenus, les 80 000 $ seraient considérés comme un roulement non imposable et il n'y aurait aucune pénalité. Cependant, les 20 000 $ seraient considérés comme un retrait prématuré car Jeanne a moins de 59 ans et demi. En conséquence, les 20 000 $ seraient assujettis à une pénalité fiscale de 10 % (pour 2 000 $) et les 20 000 $ seraient imposés comme un revenu ordinaire en fonction de son taux d'imposition marginal. Les impôts sur le revenu de l'État peuvent également s'appliquer aux 20 000 $, selon l'endroit où Jane a vécu et les taux d'imposition spécifiques de l'État.
Points forts
Une distribution de roulement admissible est une distribution d'un régime de retraite admissible qui peut être roulée ou transférée à un autre régime .
Cependant, l'IRS impose des pénalités sur les roulements qui entraînent une distribution pour ceux qui ne sont pas encore qualifiés pour recevoir des distributions .
En transférant les fonds du plan à un autre type d'IRA, le participant évite de payer des impôts sur la distribution.
