Kvalifisert Rollover-distribusjon
Hva er en kvalifisert rollover-distribusjon?
En kvalifisert roll- over -fordeling er en fordeling fra en kvalifisert pensjonsordning som kan rulles over eller overfÞres til en annen kvalifisert ordning. Ved Ä rulle over midlene i planen til en annen type individuell pensjonskonto (IRA),. unngÄr deltakeren Ä betale skatt pÄ utdelingen. Imidlertid pÄlegger Internal Revenue Service (IRS) straffer for rollovers som resulterer i en distribusjon for de som ennÄ ikke er kvalifisert til Ä ta distribusjoner .
ForstÄ kvalifiserte rollover-distribusjoner
Ofte oppstÄr en kvalifisert rollover-fordeling nÄr en person flytter fra en arbeidsgiver til en annen. Rollover-reglene tillater individet Ä bringe sine tidligere eiendeler til sin nye arbeidsgivers pensjonsordning.
Kvalifiserte planer er godkjente pensjonsordninger av IRS slik at deltakerne kan dra nytte av skattefordelene deres. Arbeidsgivere kan tilby en kvalifisert plan for sine ansatte, og det finnes ulike typer planer, men de faller vanligvis inn i en av to kategorier. En ytelsesbasert (DB) ordning ligner pÄ en pensjon der arbeidsgiveren yter innskudd for den ansatte og er eneansvarlig for at midlene er tilstede for de ansatte i pensjonisttilvÊrelsen. En innskuddsbasert (DC) ordning er en ordning der den ansatte gir innskudd, og arbeidsgiveren setter inn et tilsvarende bidrag opp til en viss prosentandel av den ansattes lÞnn. En 401(k) er et populÊrt eksempel pÄ en innskuddsplan.
Mens ytelsesbaserte ordninger gir ansatte en garantert utbetaling, avhenger fordelinger av innskuddsplaner av hvor godt en ansatt sparer og investerer pĂ„ egenhĂ„nd, samt hva arbeidsgiveren kan bidra med. NĂ„r ansatte forlater jobben eller gĂ„r av med pensjon, kan de ta med seg pengene sine og overfĂžre midlene til en annen IRA â kalt en rollover.
BĂ„de ytelsesbaserte og innskuddsbaserte planer gir mulighet for en kvalifisert rollover-distribusjon. Men hvis IRS-reglene for rollover-distribusjoner ikke fĂžlges eksplisitt, kan deltakerne mĂžte store skattestraff.
Typer kvalifiserte rollover-distribusjoner
IRS tillater noen mÄter en person kan overfÞre pensjonspengene sine pÄ.
###Direkte overrulling
En direkte rollover er nÄr arbeidsgiverens planadministrator overfÞrer pengene direkte til den nye rollover IRA. En direkte overgang kan gjÞres via en sjekk utstedt til den nye pensjonskontoen og gitt til den ansatte for Ä sette inn pÄ den nye kontoen. Ingen skatter vil bli tatt ut siden sjekken er satt ut til pensjonskontoen. Det er imidlertid den ansatte som er ansvarlig for innskuddet .
Den sikreste metoden for direkte rollover er at den ansatte gjĂžr en bobestyrer-til-tillitsvalgt-overfĂžring der de to finansinstitusjonene organiserer overfĂžringen. Etter at den ansatte har autorisert overfĂžringen, ville den opprinnelige planadministratoren koordinere overfĂžringen med den mottakende finansinstitusjonen der den nye pensjonskontoen er plassert. Ingen skatter vil bli holdt tilbake fra IRS siden den ansatte ikke vil motta midlene .
Indirekte rollover
En ansatt har ogsÄ muligheten til Ä overfÞre midlene via en indirekte rollover der en sjekk utgitt til den ansatte - vil bli gitt til den ansatte for Ä sette inn pÄ den nye pensjonskontoen. Den ansatte vil ha 60 dager pÄ seg til Ä gjÞre innskuddet; ellers vil det bli ansett som en skattepliktig utdeling. Som et resultat kaller IRS dette en 60-dagers rollover .
IRS autoriserer imidlertid planadministratoren til Ä holde tilbake 20 % av pengene pÄ kontoen. De 20% vil bli betalt tilbake til den ansatte etter innlevering av sin Ärlige skatt. I hovedsak er de 20 % at skattemyndighetene tar penger pÄ forhÄnd i tilfelle den ansatte ikke setter inn pengene pÄ en pensjonskonto og sikrer at skattemyndighetene fÄr betalt sine skatter .
Den kritiske komponenten er at den ansatte mÄ sette inn hele utdelingsbelÞpet selv om 20 % ble holdt tilbake. Med andre ord mÄ den ansatte komme med ytterligere 20 % innen 60 dager. Hvis den ansatte ikke kommer opp med differansen slik at 100 % av fordelingen rulles over, kan skatter og potensielle straffer gjelde pÄ belÞpet som ikke ble rullet over.
Kvalifisert distribusjon og beskatning
NÄr du overfÞrer midler fra en konto til en annen, er det viktig Ä forstÄ de tilsvarende reglene og forskriftene for ikke Ä pÄdra deg uventede skatter eller straffer. For eksempel, i en IRA-rollover, enten via en direkte overfÞring eller med sjekk, eksisterer det i mange tilfeller en utsettelsesperiode for én rollover-per-Är (selv om dette ikke alltid gjelder for rollovers mellom tradisjonelle IRA-er og Roth-IRAer ). De som bryter denne utsettelsesperioden kan vÊre ansvarlig for Ä rapportere eventuelle ytterligere IRA-til-IRA-overfÞringer som bruttoinntekt i skatteÄret nÄr overgangen skjer .
Som tidligere nevnt holdes det ikke skatt for direkte overfÞringer. Imidlertid, hvis kontoinnehaveren mottar en sjekk utstedt til dem som de senere personlig vil sette inn i sin IRA, insisterer IRS pÄ 20% tilbakeholdelsesstraff. Uansett om den ansatte har til hensikt Ä sette inn sjekken i en IRA pÄ et senere tidspunkt, gjelder fortsatt 20 % tilbakehold. PÄ skattetidspunktet vises dette belÞpet som skatt betalt av skattepliktig .
Et uttak fra en tradisjonell IRA eller Roth IRA vil medfĂžre en tilbakeholdelse pĂ„ 10 % med mindre personen velger forskuddstrekket eller gjĂžr en direkte overgang via en bobestyrer-til-forvalter-overfĂžring. For enkeltpersoner som mottar en sjekk utstedt til dem og ikke klarer Ă„ gjĂžre et innskudd til en kvalifisert IRA-konto innen 60-dagers vinduet, er pengene skattepliktige til den ansattes ordinĂŠre skattesats. Hvis den ansatte er under alder pĂ„ 59Âœ, vil det vĂŠre en ikke-refunderbar skattestraff pĂ„ 10 % i tillegg til Ă„ betale inntektsskatt pĂ„ det utdelte belĂžpet .
Typer kvalifiserte planer
Typer kvalifiserte planer inkluderer IRA og 403(b) planer. Mens en IRA er for et bredt spekter av enkeltpersoner og kan vĂŠre arbeidsgiversponset, er en 403(b)-plan spesifikk for ansatte ved offentlige skoler, skattefrie organisasjoner og visse ministre .
Andre typer kvalifiserte planer inkluderer:
Savings Incentive Match Plan for Ansatte (ENKEL)
Du kan lese en omfattende guide til vanlige kvalifiserte plankrav pÄ IRS-nettstedet. Veiledningen bryter ogsÄ ned planene etter hvem som er kvalifisert, typer arbeidsgivere som sponser planene, og eventuelle risikoer eller bekymringer som investorer kan ha fÞr de inngÄr en planavtale.
Eksempel pÄ en kvalifisert rollover-distribusjon
La oss si som et eksempel at Jane er 50 Ă„r gammel og forlater selskapet for en annen jobb og bestemmer seg for at hun vil overfĂžre pensjonspengene sine, totalt $100 000, fra sin tidligere arbeidsgiver til en kvalifisert IRA-konto.
###Direkte overrulling
Jane velger en direkte rollover med en bobestyrer-til-forvalter-overfĂžring. Janes planadministrator for hennes 401(k) ordner overfĂžringen av midler til Janes nye IRA-konto, som hun etablerte. Som et resultat mottar Janes nye IRA $100 000 eller 100 % av distribusjonen uten skatter og ingen straffer.
Indirekte rollover
Hvis Jane bestemte seg for Ä motta en sjekk utbetalt direkte til henne for IRA-midlene, i stedet for den direkte rulleringen, ville hun ha 60 dager pÄ seg til Ä sette inn midlene til sin nye IRA. Janes arbeidsgiver ville holde tilbake 20% eller $20 000 fra sjekken, som vil telle som betalte skatter nÄr Jane legger inn skatt ved slutten av skatteÄret.
Jane mÄtte sette inn $100 000 pÄ 60 dager for Ä oppfylle kriteriene for en kvalifisert rollover-distribusjon, noe som betyr at hun mÄtte komme opp med $20 000 fra sine egne sparepenger for Ä gjÞre opp for de 20% som ble holdt tilbake. Hvis hun gjÞr det og setter inn $100 000 i sin nye IRA, vil rollover-fordelingen vÊre skattefri, og ingen straffer vil gjelde.
Hvis Jane satte inn $80.000 i sin nye IRA og ikke klarte Ă„ komme opp med $20.000 som ble holdt tilbake, ville $80.000 bli ansett som en ikke-skattepliktig rollover, og det ville ikke vĂŠre noen straffer. Imidlertid vil $20 000 bli ansett som et for tidlig uttak fordi Jane er under 59Âœ Ă„r. Som et resultat vil $20 000 bli underlagt en 10% straffeskatt (for $2000) og $20 000 vil bli beskattet som alminnelig inntekt basert pĂ„ hennes marginale skattesats. Statens inntektsskatt kan ogsĂ„ gjelde for $20 000, avhengig av hvor Jane bodde og statens spesifikke skattesatser.
##HĂžydepunkter
En kvalifisert rollover-fordeling er en fordeling fra en kvalifisert pensjonsordning som kan rulles over eller overfĂžres til en annen ordning .
IRS pÄlegger imidlertid straffer for rollovers som resulterer i en distribusjon for de som ennÄ ikke er kvalifisert til Ä ta utdelinger .
â Ved Ă„ rulle over midlene i planen til en annen type IRA slipper deltakeren Ă„ betale skatt pĂ„ utdelingen.
