Uygun Devir Dağıtımı
Uygun Rollover Dağıtımı Nedir?
Uygun bir devretme dağıtımı, devredilebilen veya başka bir uygun plana aktarılabilen bir nitelikli emeklilik planından yapılan dağıtımdır. Katılımcı , plandaki fonları başka bir bireysel emeklilik hesabına (IRA) devrederek,. dağıtım üzerinden vergi ödemekten kaçınır. Bununla birlikte, Internal Revenue Service (IRS),. henüz dağıtım almaya hak kazanmamış olanlar için dağıtımla sonuçlanan rollover'lara cezalar uygular .
Uygun Rollover Dağıtımlarını Anlama
Genellikle, bir kişi bir işverenden diğerine geçtiğinde uygun bir rollover dağıtımı gerçekleşir. Devrilme kuralları, bireyin önceki varlıklarını yeni işvereninin emeklilik planına getirmesine izin verir.
Nitelikli planlar,. katılımcıların vergi avantajlarından yararlanabilmeleri için IRS tarafından onaylanmış emeklilik planlarıdır. İşverenler, çalışanları için nitelikli bir plan sunabilir ve çeşitli plan türleri vardır, ancak bunlar genellikle iki kategoriden birine girer. Tanımlanmış fayda (DB) planı, işverenin çalışan için katkı sağladığı ve emeklilikte çalışanlar için orada bulunan fonlardan yalnızca sorumlu olduğu bir emekli maaşına benzer. Tanımlanmış katkı (DC) planı, çalışanın katkı yaptığı ve işverenin, çalışanın maaşının belirli bir yüzdesine kadar eşleşen bir katkı yatırdığı bir plandır . 401(k),. tanımlanmış katkı planının popüler bir örneğidir .
Tanımlanmış fayda planları çalışanlara garantili bir ödeme sağlarken, tanımlanmış katkı planı dağıtımları, bir çalışanın ne kadar iyi tasarruf edip kendi başına yatırım yaptığına ve işverenin ne kadar katkıda bulunabileceğine bağlıdır. Çalışanlar işten ayrıldıklarında veya emekli olduklarında, paralarını yanlarında götürebilir ve fonları rollover adı verilen başka bir IRA'ya aktarabilirler.
Hem tanımlanmış fayda hem de tanımlanmış katkı planları, uygun bir rollover dağıtımına izin verir. Bununla birlikte, devir dağıtımları için IRS kuralları açık bir şekilde takip edilmezse, katılımcılar ağır vergi cezalarıyla karşı karşıya kalabilirler.
Uygun Devir Dağıtımı Türleri
IRS, bir bireyin emeklilik parasını transfer edebileceği birkaç yola izin verir.
###Doğrudan Rollover
Doğrudan devir, işverenin plan yöneticisinin parayı doğrudan yeni devir IRA'sına aktarmasıdır . Yeni emeklilik hesabına yapılan ve yeni hesaba yatırması için çalışana verilen çek ile doğrudan devir yapılabilir. Çek emeklilik hesabına yapıldığı için vergi alınmaz. Ancak depozitoyu yatırmak çalışanın sorumluluğundadır .
En güvenli doğrudan devir yöntemi, çalışanın, iki finansal kuruluşun devri düzenlediği bir mütevelli heyetinden mütevelliye devri yapmasıdır. Çalışan transferi yetkilendirdikten sonra, asıl plan yöneticisi transferi yeni emeklilik hesabının bulunduğu alıcı finans kurumu ile koordine eder. Çalışan fonları alamayacağı için IRS'den hiçbir vergi kesilmeyecektir .
Dolaylı Devir
, yeni emeklilik hesabına para yatırması için çalışana yapılan bir çek verileceği dolaylı bir devir yoluyla fonları transfer etme seçeneği vardır . Çalışanın depozito yatırması için 60 günü olacaktır; aksi takdirde, vergiye tabi bir dağıtım olarak kabul edilecektir. Sonuç olarak, IRS bunu 60 günlük bir devir olarak adlandırıyor .
Ancak IRS, plan yöneticisine hesaptaki paranın %20'sini tutma yetkisi verir. %20'si, yıllık vergilerini ödedikten sonra çalışana geri ödenecektir. Esasen %20, çalışanın parayı bir emeklilik hesabına yatırmaması ve IRS'nin vergilerini ödemesini sağlaması durumunda IRS'nin parayı peşin almasıdır .
Kritik bileşen, çalışanın %20'si alıkonulmasına rağmen dağıtım tutarının tamamını yatırması gerektiğidir. Başka bir deyişle, çalışanın 60 gün içinde %20'lik bir ek ödeme yapması gerekiyor. Çalışan, dağıtımın %100'ünün devredilmesi için farkı bulmazsa, devredilmeyen tutar için vergiler ve olası cezalar uygulanabilir.
Uygun Rollover Dağıtımı ve Vergilendirme
Bir hesaptan diğerine para aktarırken, beklenmedik vergi veya cezalara maruz kalmamak için ilgili kuralları ve düzenlemeleri anlamak önemlidir. Örneğin, bir IRA devrinde, ya doğrudan transfer yoluyla ya da çek yoluyla, çoğu durumda, yılda bir devretme yetkisiz kullanım süresi vardır (ancak bu her zaman geleneksel IRA'lar ve Roth IRA'lar arasındaki devretmeler için geçerli değildir ). Bu ödemesiz süreyi ihlal edenler, devrin gerçekleştiği vergi yılında IRA'dan IRA'ya ek transferleri brüt gelir olarak bildirmekle yükümlü olabilir .
Daha önce belirtildiği gibi, doğrudan transferler için hiçbir vergi kesintisi yapılmaz. Ancak, hesap sahibi, daha sonra IRA'larına şahsen yatıracakları bir çek alırsa, IRS %20 stopaj cezasında ısrar eder. Çalışanın çeki daha sonraki bir tarihte bir IRA'ya yatırmak isteyip istemediğine bakılmaksızın, %20 stopaj yine de geçerlidir. Vergi zamanında, bu tutar vergi mükellefi tarafından ödenen vergi olarak görünür .
Geleneksel bir IRA veya Roth IRA'dan çekilme,. birey stopajı tercih etmedikçe veya mütevelliden mütevelliye transfer yoluyla doğrudan aktarma yapmadıkça %10 stopaja tabi olacaktır. Kendilerine düzenlenen bir çek alan ve 60 günlük pencere içinde nitelikli bir IRA hesabına para yatırmayan kişiler için, para çalışanın olağan gelir vergisi oranında vergilendirilir. 59½ yaşında, dağıtılan tutar üzerinden gelir vergisi ödenmesine ek olarak %10 oranında iade edilmeyen vergi cezası uygulanacaktır .
Nitelikli Plan Türleri
Nitelikli plan türleri arasında IRA ve 403(b) planları bulunur. Bir IRA çok çeşitli bireyler için olsa ve işveren sponsorluğunda olabilirken, 403(b) planı devlet okullarının çalışanlarına, vergiden muaf kuruluşlara ve belirli bakanlara özeldir .
Diğer nitelikli plan türleri şunları içerir:
Çalışanlar için Tasarruf Teşvik Eşleştirme Planı (BASİT)
IRS web sitesinde genel nitelikli plan gereksinimlerine yönelik kapsamlı bir kılavuz okuyabilirsiniz. Kılavuz ayrıca planları, kimin uygun olduğuna, planlara sponsor olan işveren türlerine ve yatırımcıların bir plan sözleşmesine girmeden önce sahip olabileceği risklere veya endişelere göre ayırır.
Uygun Devir Dağıtımı Örneği
Örnek olarak, Jane'in 50 yaşında olduğunu ve başka bir iş için şirketinden ayrıldığını ve eski işvereninden aldığı 100.000 ABD Doları tutarındaki emeklilik parasını uygun bir IRA hesabına aktarmak istediğine karar verdiğini varsayalım.
###Doğrudan Rollover
Jane, mütevelli heyetinden mütevelli heyetine transfer ile doğrudan devri seçer. Jane'in 401(k) plan yöneticisi, Jane'in kurduğu yeni IRA hesabına para transferini düzenler. Sonuç olarak, Jane'in yeni IRA'sı, dağıtımın 100.000 $'ını veya %100'ünü vergisiz ve cezasız olarak alır.
Dolaylı Devir
Jane, doğrudan devir yerine IRA fonları için kendisine doğrudan ödenen bir çek almaya karar verirse, fonları yeni IRA'sına yatırmak için 60 günü olacaktır. Jane'in işvereni çekten %20 veya 20.000 dolar alıkoyacaktı ve bu, Jane vergi yılının sonunda vergilerini beyan ettiğinde ödenmiş vergiler olarak sayılacaktı.
Jane'in uygun bir rollover dağıtımı kriterlerini karşılamak için 60 gün içinde 100.000$ yatırması gerekecek, yani alıkonulan %20'yi telafi etmek için kendi tasarruflarından 20.000$'ı bulması gerekecek. Eğer yaparsa ve yeni IRA'sına 100.000 dolar yatırırsa, devir dağıtımı vergiden muaf olacak ve herhangi bir ceza uygulanmayacaktır.
Jane 80.000 doları yeni IRA'sına yatırırsa ve alıkonulan 20.000 doları bulamazsa, 80.000 dolar vergiye tabi olmayan bir devir olarak kabul edilecek ve herhangi bir ceza uygulanmayacaktır. Ancak, Jane 59½ yaşının altında olduğu için 20.000 $ erken bir geri çekilme olarak kabul edilecektir. Sonuç olarak, 20.000 $ %10 ceza vergisine (2.000 $ için) tabi olacak ve 20.000 $, marjinal vergi oranına dayalı olarak olağan gelir olarak vergilendirilecektir. Jane'in nerede yaşadığına ve eyaletin özel vergi oranlarına bağlı olarak, eyalet gelir vergileri de 20.000 $ için geçerli olabilir.
##Öne çıkanlar
Uygun bir rollover dağıtımı, devredilebilen veya başka bir plana aktarılabilen nitelikli bir emeklilik planından yapılan dağıtımdır .
Bununla birlikte, IRS, henüz dağıtım almaya hak kazanmamış olanlar için dağıtımla sonuçlanan devrilmelere cezalar uygular .
Katılımcı, plandaki fonları başka bir IRA türüne devrederek, dağıtım üzerinden vergi ödemekten kaçınır.
