Kelvollinen Rollover-jakelu
Mikä on kelvollinen kierrätysjakelu?
Hyväksytty kierrätysjako on jako yhdestä hyväksytystä eläkejärjestelystä, joka voidaan siirtää tai siirtää toiseen hyväksyttävään järjestelyyn . Siirtämällä suunnitelman varat toisen tyyppiselle yksilölliselle eläketilille (IRA) osallistuja välttää verojen maksamisen jaosta. Internal Revenue Service (IRS) kuitenkin määrää sakkoja kierrätyksistä, jotka johtavat jakeluun niille, jotka eivät vielä ole päteviä ottamaan jakoja .
Hyväksyttyjen kierrätysjakelujen ymmärtäminen
Usein kelpoinen kierrätysjakauma tapahtuu, kun henkilö siirtyy työnantajalta toiselle. Kierrätyssäännöt antavat henkilölle mahdollisuuden tuoda aikaisemmat varat uuden työnantajan eläkejärjestelmään.
Hyväksytyt suunnitelmat ovat IRS:n hyväksymiä eläkesuunnitelmia, jotta osallistujat voivat hyötyä veroetuistaan. Työnantajat voivat tarjota työntekijöilleen pätevän suunnitelman, ja suunnitelmia on monenlaisia, mutta ne kuuluvat tyypillisesti johonkin kahdesta kategoriasta. Etuuspohjainen (DB) järjestely on samanlainen kuin eläke,. jossa työnantaja suorittaa maksuja työntekijän puolesta ja on yksin vastuussa eläkkeellä olevien työntekijöiden käytettävissä olevista varoista. Maksupohjainen (DC) järjestely on järjestely, jossa työntekijä suorittaa maksuja ja työnantaja tallettaa vastaavan maksun tietyn prosenttiosuuden verran työntekijän palkasta. 401(k) on suosittu esimerkki maksuperusteisesta suunnitelmasta.
Vaikka etuuspohjaiset järjestelyt antavat työntekijöille taatun palkan, maksuperusteisten järjestelyjen jakautuminen riippuu siitä, kuinka hyvin työntekijä säästää ja sijoittaa itse, sekä siitä, mitä työnantaja voi osallistua. Kun työntekijät jättävät työnsä tai jäävät eläkkeelle, he voivat ottaa rahansa mukaan ja siirtää varat toiseen IRA:han, jota kutsutaan rolloveriksi.
Sekä etuuspohjaiset että maksuperusteiset suunnitelmat mahdollistavat kelpoisen kierrätysjaon. Jos IRS:n kierrätysjakeluja koskevia sääntöjä ei kuitenkaan noudateta nimenomaisesti, osallistujat voivat kohdata mojovia verosakkoja.
Hyväksytyt kierrätysjakelutyypit
IRS sallii muutamia tapoja, joilla henkilö voi siirtää eläkerahansa.
###Suora rollover
Suora kierrätys on, kun työnantajan suunnitelman ylläpitäjä siirtää rahat suoraan uudelle kierrätys-IRA:lle. Suora siirtyminen voidaan tehdä uudelle eläketilille laaditulla sekillä, joka annetaan työntekijälle tallettaakseen uudelle tilille. Veroja ei oteta, koska sekki on tehty eläketilille. Työntekijä on kuitenkin vastuussa talletuksen tekemisestä .
Turvallisin suora kierrätystapa on, että työntekijä tekee edunvalvojalta edunvalvojalle siirron, jossa kaksi rahoituslaitosta järjestävät siirron. Kun työntekijä on valtuuttanut siirron, alkuperäinen suunnitelman ylläpitäjä koordinoi siirron vastaanottavan rahoituslaitoksen kanssa, jossa uusi eläketili sijaitsee. IRS:ltä ei pidätettäisi veroja, koska työntekijä ei saisi varoja .
Epäsuora Rollover
Työntekijällä on myös mahdollisuus siirtää varat epäsuoralla kierrätyksellä,. jossa työntekijälle annettaisiin sekki, joka talletetaan uudelle eläketilille. Työntekijällä olisi 60 päivää aikaa tehdä talletus; muuten sitä pidettäisiin veronalaisena jaona. Tästä syystä veroviranomainen kutsuu tätä 60 päivän siirtymäksi .
IRS kuitenkin valtuuttaa suunnitelman ylläpitäjän pidättämään 20 % tilin rahoista. 20 % maksettaisiin takaisin työntekijälle vuosittaisten verojen ilmoittamisen jälkeen. Pohjimmiltaan 20 % tarkoittaa sitä, että IRS ottaa rahaa etukäteen, jos työntekijä ei talleta rahaa eläketilille ja varmistaa, että IRS maksaa veronsa .
Kriittinen komponentti on, että työntekijän on talletettava koko voiton määrä, vaikka 20 % pidätettiin. Toisin sanoen työntekijän on hankittava ylimääräinen 20 % 60 päivän kuluessa. Jos työntekijä ei keksi eroa niin, että 100 % jaosta siirretään, voidaan siirtää veroja ja mahdollisia sakkoja summasta, jota ei ole siirretty.
Hyväksytty Rollover-jakelu ja -verotus
Kun siirrät varoja tililtä toiselle, on tärkeää ymmärtää vastaavat säännöt ja määräykset, jotta vältytään odottamattomilta veroilta tai rangaistuksilta. Esimerkiksi IRA:n siirtymisessä joko suoralla siirrolla tai shekillä monissa tapauksissa on olemassa yhden vuoden lisäaika (vaikka tämä ei aina päde perinteisten IRA:iden ja Roth IRA :iden välillä ). Ne, jotka rikkovat tätä armonaikaa, voivat joutua ilmoittamaan mahdolliset ylimääräiset IRA:n ja IRA:n väliset siirrot bruttotuloina sinä verovuonna, jolloin siirto tapahtuu .
Kuten aiemmin todettiin, suorista siirroista ei pidätetä veroja. Jos tilinomistaja kuitenkin saa hänelle laaditun shekin, jossa hän myöhemmin tallettaa henkilökohtaisesti IRA:han, IRS vaatii 20 %:n ennakonpidätysrangaistusta. Huolimatta siitä, aikooko työntekijä tallettaa sekin IRA:lle myöhemmin, 20 %:n pidätys on edelleen voimassa. Verotushetkellä tämä summa näkyy verottajan maksamana verona .
Perinteisestä IRA:sta tai Roth IRA :sta vetäytymisestä aiheutuu 10 %:n ennakonpidätys, ellei henkilö valitse pidättämistä tai siirry suoraan toimitsijalta toiselle. Henkilöille, jotka saavat heille laaditun shekin ja jotka eivät tee talletusta hyväksytylle IRA-tilille 60 päivän kuluessa, rahat verotetaan työntekijän tavanomaisen tuloverokannan mukaan. Myös , jos työntekijä on alle 59½-vuotiaana jaetusta summasta maksetaan tuloveron lisäksi 10 %:n verosakko, jota ei palauteta .
Hyväksytyt suunnitelmat
Hyväksytyt suunnitelmat sisältävät IRA- ja 403(b) -suunnitelmat. Vaikka IRA on tarkoitettu monenlaisille henkilöille ja se voi olla työnantajan tukema, 403(b)-suunnitelma koskee julkisten koulujen, verovapaiden organisaatioiden ja tiettyjen ministerien työntekijöitä .
Muita kelvollisia suunnitelmia ovat:
Savings Incentive Match Plan for Employees (YKSINKERTAINEN)
Voit lukea kattavan oppaan yleisistä hyväksytyn suunnitelman vaatimuksista IRS:n verkkosivustolta. Oppaassa on myös eritelty suunnitelmat sen mukaan, kuka on kelpoinen, suunnitelmia sponsoroivien työnantajien tyypit ja mahdolliset riskit tai huolenaiheet, joita sijoittajilla saattaa olla ennen suunnitelmasopimuksen tekemistä.
Esimerkki kelvollisesta kierrätysjakelusta
Oletetaan esimerkiksi, että Jane on 50-vuotias ja jättää yrityksensä toiseen työhön ja päättää, että hän haluaa siirtää eläkerahansa, yhteensä 100 000 dollaria, entiseltä työnantajaltaan kelpoiselle IRA-tilille.
###Suora rollover
Jane valitsee suoran siirtymisen edunvalvojalta edunvalvojalle. Janen 401(k):n suunnitelman ylläpitäjä järjestää varojen siirron Janen uudelle IRA-tilille, jonka hän perusti. Tämän seurauksena Janen uusi IRA saa 100 000 dollaria tai 100 % jakelusta ilman veroja ja sakkoja.
Epäsuora Rollover
Jos Jane päättäisi saada suoraan hänelle maksetun shekin IRA-varoista, hänellä olisi 60 päivää aikaa tallettaa varat uuteen IRA:han. Janen työnantaja pidättäisi shekistä 20 % tai 20 000 dollaria, mikä laskettaisiin maksetuiksi veroiksi, kun Jane ilmoittaa veronsa verovuoden lopussa.
Janen olisi talletettava 100 000 dollaria 60 päivässä täyttääkseen kelpoisen kierrätysjakelun kriteerit, mikä tarkoittaa, että hänen olisi hankittava 20 000 dollaria omista säästöistään korvatakseen pidätetyn 20 prosentin. Jos hän tekee ja tallettaa 100 000 dollaria uuteen IRA:han, kierrätysjako olisi verotonta, eikä siitä sovellettaisi seuraamuksia.
Jos Jane tallettaisi 80 000 dollaria uuteen IRA:hansa eikä onnistuisi saamaan pidätettyä 20 000 dollaria, 80 000 dollaria pidettäisiin verottomana kierrätyksenä, eikä siitä aiheutuisi seuraamuksia. 20 000 dollaria pidettäisiin kuitenkin ennenaikaisena kotiutuksena, koska Jane on alle 59½-vuotias. Tämän seurauksena 20 000 dollarista kannettaisiin 10 prosentin sakkovero (2 000 dollaria) ja 20 000 dollaria verotettaisiin tavallisena tulona hänen marginaaliverokantaan perustuen. Osavaltion tuloverot saattavat koskea myös 20 000 dollaria Janen asuinpaikasta ja osavaltion erityisistä verokannoista riippuen.
##Kohokohdat
Hyväksytty jatkojako on hyväksytyn eläkesuunnitelman jako, joka voidaan siirtää tai siirtää toiseen järjestelyyn .
IRS kuitenkin määrää sakkoja kierrätyksistä, jotka johtavat jakeluun niille, jotka eivät vielä ole päteviä ottamaan jakoja .
Siirtämällä suunnitelman varat toisen tyyppiseen IRA:han osallistuja välttää verojen maksamisen jakelusta.
