Pengagihan Rollover Layak
Apakah Pengedaran Pertukaran Yang Layak?
yang layak ialah pengagihan daripada satu pelan persaraan yang layak yang boleh digulung atau dipindahkan ke pelan lain yang layak . Dengan mengalihkan dana dalam pelan kepada jenis akaun persaraan individu (IRA) yang lain,. peserta mengelak daripada membayar cukai ke atas pengagihan. Walau bagaimanapun, Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) mengenakan penalti ke atas peralihan yang mengakibatkan pengagihan bagi mereka yang belum layak untuk mengambil pengagihan .
Memahami Pengagihan Rollover Layak
Selalunya, pengagihan peralihan yang layak berlaku apabila individu berpindah dari satu majikan ke majikan yang lain. Peraturan peralihan membenarkan individu tersebut membawa aset terdahulu mereka ke pelan persaraan majikan baharu mereka.
Pelan yang layak ialah pelan persaraan yang diluluskan oleh IRS supaya peserta boleh mendapat manfaat daripada faedah cukai mereka. Majikan mungkin menawarkan pelan yang layak untuk pekerja mereka, dan terdapat pelbagai jenis pelan, tetapi mereka biasanya termasuk dalam satu daripada dua kategori. Pelan faedah tertakrif (DB) adalah serupa dengan pencen di mana majikan membuat caruman untuk pekerja dan bertanggungjawab sepenuhnya untuk dana yang ada untuk pekerja yang bersara. Pelan caruman tertakrif (DC) ialah pelan di mana pekerja membuat caruman, dan majikan mendepositkan caruman sepadan sehingga peratusan tertentu daripada gaji pekerja. 401 ( k) ialah contoh popular pelan caruman tertakrif.
Walaupun pelan faedah ditakrifkan memberi pekerja pembayaran terjamin, pengagihan pelan caruman tertakrif bergantung pada seberapa baik pekerja menyimpan dan melabur sendiri, serta apa yang boleh disumbangkan oleh majikan. Apabila pekerja meninggalkan pekerjaan mereka atau bersara, mereka boleh membawa wang mereka bersama mereka dan memindahkan dana ke IRA lain—dipanggil peralihan.
Kedua-dua pelan faedah tertakrif dan sumbangan tertakrif membenarkan pengagihan peralihan yang layak. Walau bagaimanapun, jika peraturan IRS untuk pengagihan peralihan tidak dipatuhi dengan jelas, peserta boleh menghadapi penalti cukai yang tinggi.
Jenis Pengagihan Rollover Layak
IRS membenarkan beberapa cara di mana seseorang individu boleh memindahkan wang persaraan mereka.
###Pergiling Langsung
Peralihan langsung ialah apabila pentadbir pelan majikan memindahkan wang terus ke IRA peralihan baharu. Pertukaran terus boleh dilakukan melalui cek yang dibuat ke akaun persaraan baharu dan diberikan kepada pekerja untuk mendepositkan ke akaun baharu. Tiada cukai akan dikeluarkan kerana cek dibuat ke akaun persaraan. Walau bagaimanapun, pekerja bertanggungjawab untuk membuat deposit .
Kaedah peralihan langsung yang paling selamat adalah untuk pekerja melakukan pemindahan pemegang amanah kepada pemegang amanah di mana kedua-dua institusi kewangan mengatur pemindahan tersebut. Selepas pekerja membenarkan pemindahan itu, pentadbir pelan asal akan menyelaraskan pemindahan dengan institusi kewangan penerima di mana akaun persaraan baharu berada. Tiada cukai akan ditahan daripada IRS kerana pekerja tidak akan menerima dana tersebut .
Peralihan Tidak Langsung
Seorang pekerja juga mempunyai pilihan untuk memindahkan dana melalui peralihan tidak langsung di mana cek yang dibuat kepada pekerja-akan diberikan kepada pekerja untuk mendepositkan ke dalam akaun persaraan baharu. Pekerja akan mempunyai 60 hari untuk membuat deposit; jika tidak, ia akan dianggap sebagai pengagihan bercukai. Akibatnya, IRS memanggil ini peralihan 60 hari .
Walau bagaimanapun, IRS membenarkan pentadbir pelan untuk menahan 20% daripada wang dalam akaun. 20% akan dibayar balik kepada pekerja selepas memfailkan cukai tahunan mereka. Pada asasnya, 20% ialah IRS menerima wang pendahuluan sekiranya pekerja tidak mendepositkan wang ke dalam akaun persaraan dan memastikan IRS dibayar cukainya .
Komponen kritikal ialah pekerja mesti mendepositkan jumlah penuh pengagihan walaupun 20% telah ditahan. Dalam erti kata lain, pekerja mesti membuat tambahan 20% dalam tempoh 60 hari. Jika pekerja tidak menghasilkan perbezaan supaya 100% daripada pengagihan digulingkan, cukai dan kemungkinan penalti boleh dikenakan ke atas jumlah yang tidak digulingkan.
Pengagihan dan Percukaian Rollover Layak
Apabila mengalihkan dana daripada satu akaun ke akaun yang lain, adalah penting untuk memahami peraturan dan peraturan yang sepadan supaya tidak dikenakan sebarang cukai atau penalti yang tidak dijangka. Contohnya, dalam peralihan IRA, sama ada melalui pemindahan terus atau melalui cek, dalam banyak kes, tempoh tangguh satu peralihan setiap tahun wujud (walaupun ini tidak selalu digunakan untuk peralihan antara IRA tradisional dan IRA Roth ). Mereka yang melanggar tempoh tangguh ini boleh bertanggungjawab untuk melaporkan sebarang pemindahan IRA-ke-IRA tambahan sebagai pendapatan kasar dalam tahun cukai apabila peralihan berlaku .
Seperti yang dinyatakan sebelum ini, tiada cukai ditahan untuk pemindahan terus. Walau bagaimanapun, jika pemegang akaun menerima cek yang dibuat kepada mereka di mana mereka kemudiannya akan mendepositkan secara peribadi ke dalam IRA mereka, IRS menegaskan penalti penangguhan 20%. Tidak kira jika pekerja bercadang untuk mendepositkan cek ke dalam IRA pada tarikh kemudian, penahanan 20% masih terpakai. Pada masa cukai, jumlah ini muncul sebagai cukai yang dibayar oleh pemfail cukai .
Pengeluaran daripada IRA tradisional atau IRA Roth akan dikenakan penangguhan 10% melainkan individu itu memilih untuk penahanan atau melakukan peralihan terus melalui pemindahan pemegang amanah kepada pemegang amanah. Bagi individu yang menerima cek yang dibuat kepada mereka dan gagal membuat deposit ke dalam akaun IRA yang layak dalam tempoh 60 hari, wang itu akan dikenakan cukai pada kadar cukai masuk biasa pekerja.Selain itu, jika pekerja berada di bawah umur 59½, akan ada penalti cukai tidak boleh dikembalikan sebanyak 10% sebagai tambahan kepada membayar cukai pendapatan ke atas jumlah yang diagihkan .
Jenis Pelan Layak
Jenis pelan yang layak termasuk pelan IRA dan 403(b). Walaupun IRA adalah untuk pelbagai individu dan boleh ditaja oleh majikan, pelan 403(b) adalah khusus untuk pekerja sekolah awam, organisasi dikecualikan cukai dan menteri tertentu .
Jenis pelan lain yang layak termasuk:
Pelan Padanan Insentif Simpanan untuk Pekerja (SIMPLE)
Anda boleh membaca panduan komprehensif untuk keperluan pelan layak biasa di tapak web IRS. Panduan ini juga membahagikan rancangan oleh siapa yang layak, jenis majikan yang menaja rancangan tersebut, dan sebarang risiko atau kebimbangan yang mungkin ada pelabur sebelum membuat perjanjian pelan.
Contoh Pengagihan Ganti Ganti Yang Layak
Katakan sebagai contoh, Jane berumur 50 tahun dan akan meninggalkan syarikatnya untuk pekerjaan lain dan memutuskan bahawa dia mahu memindahkan wang persaraannya, berjumlah $100,000, daripada bekas majikannya ke akaun IRA yang layak.
###Pergiling Langsung
Jane memilih peralihan terus dengan pemindahan pemegang amanah kepada pemegang amanah. Pentadbir pelan Jane untuk 401(k)nya mengatur pemindahan dana ke akaun IRA baharu Jane, yang ditubuhkannya. Akibatnya, IRA baharu Jane menerima $100,000 atau 100% daripada pengagihan tanpa cukai dan tiada penalti dikeluarkan.
Peralihan Tidak Langsung
Jika Jane memutuskan untuk menerima cek yang dibayar terus kepadanya untuk dana IRA, bukannya peralihan langsung, dia akan mempunyai 60 hari untuk mendepositkan dana itu ke dalam IRA baharunya. Majikan Jane akan menahan 20% atau $20,000 daripada cek itu, yang akan dikira sebagai cukai berbayar apabila Jane memfailkan cukainya pada akhir tahun cukai.
Jane perlu mendepositkan $100,000 dalam 60 hari untuk memenuhi kriteria pengagihan peralihan yang layak, bermakna dia perlu menghasilkan $20,000 daripada simpanannya sendiri untuk menebus 20% yang telah ditahan. Jika dia melakukan dan mendepositkan $100,000 ke dalam IRA baharunya, pengagihan peralihan akan menjadi bebas cukai dan tiada penalti akan dikenakan.
Jika Jane mendepositkan $80,000 ke dalam IRA baharunya dan gagal menghasilkan $20,000 yang telah ditahan, $80,000 itu akan dianggap sebagai peralihan tidak boleh cukai dan tiada penalti. Walau bagaimanapun, $20,000 akan dianggap sebagai pengeluaran pramatang kerana Jane berumur di bawah 59½. Akibatnya, $20,000 akan dikenakan cukai penalti 10% (untuk $2,000) dan $20,000 akan dikenakan cukai sebagai pendapatan biasa berdasarkan kadar cukai marginalnya. Cukai pendapatan negeri mungkin juga dikenakan kepada $20,000, bergantung pada tempat tinggal Jane dan kadar cukai khusus negeri.
##Sorotan
Pengagihan peralihan yang layak ialah pengagihan daripada pelan persaraan yang layak yang boleh digulung atau dipindahkan ke pelan lain .
Walau bagaimanapun, IRS mengenakan penalti ke atas peralihan yang mengakibatkan pengagihan bagi mereka yang belum layak untuk mengambil pengagihan .
Dengan mengalihkan dana dalam pelan kepada jenis IRA lain, peserta mengelak daripada membayar cukai ke atas pengagihan.
