Distribución de reinversión elegible
驴Qu茅 es una distribuci贸n de reinversi贸n elegible?
Una distribuci贸n de transferencia elegible es una distribuci贸n de un plan de jubilaci贸n calificado que puede transferirse o transferirse a otro plan elegible. Al transferir los fondos del plan a otro tipo de cuenta de retiro individual (IRA),. el participante evita pagar impuestos sobre la distribuci贸n. Sin embargo, el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en ingl茅s) impone sanciones a las reinversiones que resultan en una distribuci贸n para aquellos que a煤n no est谩n calificados para recibir distribuciones .
Comprender las distribuciones de reinversi贸n elegibles
A menudo, una distribuci贸n de reinversi贸n elegible ocurre cuando una persona se muda de un empleador a otro. Las reglas de reinversi贸n permiten que la persona traiga sus activos anteriores al plan de jubilaci贸n de su nuevo empleador.
Los planes calificados son planes de jubilaci贸n aprobados por el IRS para que los participantes puedan beneficiarse de sus beneficios fiscales. Los empleadores pueden ofrecer un plan calificado para sus empleados, y existen varios tipos de planes, pero generalmente se dividen en una de dos categor铆as. Un plan de beneficios definidos (DB) es similar a una pensi贸n en la que el empleador hace contribuciones para el empleado y es el 煤nico responsable de que los fondos est茅n all铆 para los empleados jubilados. Un plan de contribuci贸n definida (DC) es un plan en el que el empleado hace contribuciones y el empleador deposita una contribuci贸n equivalente hasta un cierto porcentaje del salario del empleado. Un 401(k) es un ejemplo popular de un plan de contribuci贸n definida.
Si bien los planes de beneficios definidos brindan a los empleados un pago garantizado, las distribuciones de los planes de contribuciones definidas dependen de qu茅 tan bien ahorre e invierta un empleado por su cuenta, as铆 como tambi茅n de lo que el empleador pueda contribuir. Cuando los empleados dejan su trabajo o se jubilan, pueden llevarse su dinero y transferir los fondos a otra cuenta IRA, lo que se denomina reinversi贸n.
Tanto los planes de beneficios definidos como los de contribuciones definidas permiten una distribuci贸n de reinversi贸n elegible. Sin embargo, si las reglas del IRS para las distribuciones de reinversi贸n no se siguen expl铆citamente, los participantes pueden enfrentar fuertes sanciones fiscales.
Tipos de distribuciones de reinversi贸n elegibles
El IRS permite algunas formas en que una persona puede transferir su dinero de jubilaci贸n.
Transferencia directa
Una transferencia directa es cuando el administrador del plan del empleador transfiere el dinero directamente a la nueva cuenta IRA de transferencia. Se puede realizar una transferencia directa a trav茅s de un cheque a nombre de la nueva cuenta de jubilaci贸n y entreg谩rselo al empleado para que lo deposite en la nueva cuenta. No se deducir谩n impuestos ya que el cheque se emite a la cuenta de jubilaci贸n. Sin embargo, el empleado es responsable de hacer el dep贸sito .
El m茅todo de transferencia directa m谩s seguro es que el empleado haga una transferencia de fideicomisario a fideicomisario en la que las dos instituciones financieras organizan la transferencia. Despu茅s de que el empleado autorice la transferencia, el administrador del plan original coordinar谩 la transferencia con la instituci贸n financiera receptora donde se encuentra la nueva cuenta de jubilaci贸n. No se retendr铆an impuestos del IRS ya que el empleado no recibir铆a los fondos .
Transferencia indirecta
Un empleado tambi茅n tiene la opci贸n de transferir los fondos a trav茅s de una transferencia indirecta en la que se le entregar铆a un cheque, a nombre del empleado, para que lo deposite en la nueva cuenta de jubilaci贸n. El empleado tendr铆a 60 d铆as para hacer el dep贸sito; de lo contrario, se considerar铆a una distribuci贸n gravable. Como resultado, el IRS llama a esto una reinversi贸n de 60 d铆as .
Sin embargo, el IRS autoriza al administrador del plan a retener el 20% del dinero en la cuenta. El 20% se devolver铆a al empleado despu茅s de presentar sus impuestos anuales. Esencialmente, el 20 % es que el IRS recibe dinero por adelantado en caso de que el empleado no deposite el dinero en una cuenta de jubilaci贸n y se asegure de que el IRS reciba el pago de sus impuestos .
El componente cr铆tico es que el empleado debe depositar el monto total de la distribuci贸n aunque se haya retenido el 20%. En otras palabras, el empleado debe aportar un 20% adicional dentro de los 60 d铆as. Si el empleado no obtiene la diferencia para que se reinvierta el 100 % de la distribuci贸n, se podr铆an aplicar impuestos y sanciones potenciales sobre el monto que no se reinvirti贸.
Distribuci贸n e impuestos de reinversi贸n elegibles
Al transferir fondos de una cuenta a otra, es importante entender las reglas y regulaciones correspondientes para no incurrir en impuestos o multas inesperados. Por ejemplo, en una reinversi贸n de IRA, ya sea a trav茅s de una transferencia directa o por cheque, en muchos casos, existe un per铆odo de gracia de una reinversi贸n por a帽o (aunque esto no siempre se aplica a las reinversiones entre IRA tradicionales y Roth IRA ). Aquellos que violen este per铆odo de gracia podr铆an estar obligados a informar cualquier transferencia adicional de IRA a IRA como ingreso bruto en el a帽o fiscal en el que se produzca la transferencia .
Como se indic贸 anteriormente, no se retienen impuestos por transferencias directas. Sin embargo, si el titular de la cuenta recibe un cheque a su nombre en el que luego depositar谩 personalmente en su IRA, el IRS insiste en la multa de retenci贸n del 20%. Independientemente de si el empleado tiene la intenci贸n de depositar el cheque en una cuenta IRA en una fecha posterior, a煤n se aplica la retenci贸n del 20%. En el momento de la declaraci贸n de impuestos, este monto aparece como impuesto pagado por el declarante de impuestos .
Un retiro de una IRA tradicional o Roth IRA incurrir谩 en una retenci贸n del 10 % a menos que la persona opte por la retenci贸n o realice una transferencia directa a trav茅s de una transferencia de fideicomisario a fideicomisario. Para las personas que reciben un cheque a su nombre y no hacen un dep贸sito en una cuenta IRA calificada dentro de la ventana de 60 d铆as, el dinero est谩 sujeto a impuestos a la tasa de impuesto sobre la renta ordinaria del empleado. Adem谩s , si el empleado est谩 bajo la de 59 a帽os y medio, habr谩 una multa fiscal no reembolsable del 10% adem谩s del pago de impuestos sobre la renta sobre el monto distribuido .
Tipos de planes calificados
Los tipos de planes calificados incluyen planes IRA y 403(b). Si bien una IRA es para una amplia gama de personas y puede ser patrocinada por un empleador, un plan 403(b) es espec铆fico para empleados de escuelas p煤blicas, organizaciones exentas de impuestos y ciertos ministros .
Otros tipos de planes calificados incluyen:
-Keogh (HR-10)
Plan de Igualaci贸n de Incentivo al Ahorro para Empleados (SIMPLE)
Puede leer una gu铆a completa sobre los requisitos comunes de los planes calificados en el sitio web del IRS. La gu铆a tambi茅n desglosa los planes por qui茅n es elegible, los tipos de empleadores que patrocinan los planes y cualquier riesgo o inquietud que los inversores puedan tener antes de celebrar un acuerdo de plan.
Ejemplo de una distribuci贸n de reinversi贸n elegible
Digamos como ejemplo, que Jane tiene 50 a帽os y est谩 dejando su empresa por otro trabajo y decide que quiere transferir su dinero de jubilaci贸n, por un total de $100,000, de su antiguo empleador a una cuenta IRA elegible.
Transferencia directa
Jane opta por una transferencia directa con una transferencia de fideicomisario a fideicomisario. El administrador del plan de Jane para su 401(k) organiza la transferencia de fondos a la nueva cuenta IRA de Jane, que ella estableci贸. Como resultado, la nueva cuenta IRA de Jane recibe $100,000 o el 100% de la distribuci贸n sin impuestos ni multas.
Transferencia indirecta
Si Jane decidiera recibir un cheque pagado directamente a ella por los fondos de la IRA, en lugar de la transferencia directa, tendr铆a 60 d铆as para depositar los fondos en su nueva IRA. El empleador de Jane retendr铆a el 20 % o $20 000 del cheque, lo que contar铆a como impuestos pagados cuando Jane presente su declaraci贸n de impuestos al final del a帽o fiscal.
Jane necesitar铆a depositar $100,000 en 60 d铆as para cumplir con los criterios de una distribuci贸n de reinversi贸n elegible, lo que significa que tendr铆a que obtener $20,000 de sus propios ahorros para compensar el 20 % que se retuvo. Si lo hace y deposita $100,000 en su nueva IRA, la distribuci贸n de reinversi贸n estar铆a libre de impuestos y no se aplicar铆an multas.
Si Jane deposit贸 los $80,000 en su nueva cuenta IRA y no pudo reunir los $20,000 que se retuvieron, los $80,000 se considerar铆an una reinversi贸n no sujeta a impuestos y no habr铆a multas. Sin embargo, los $20,000 se considerar铆an un retiro prematuro porque Jane tiene menos de 59 a帽os y medio. Como resultado, los $20 000 estar铆an sujetos a un impuesto de multa del 10 % (por $2000) y los $20 000 se gravar铆an como ingresos ordinarios en funci贸n de su tasa impositiva marginal. Los impuestos estatales sobre la renta tambi茅n podr铆an aplicarse a los $20,000, seg煤n el lugar donde viv铆a Jane y las tasas impositivas espec铆ficas del estado.
Reflejos
Una distribuci贸n de reinversi贸n elegible es una distribuci贸n de un plan de jubilaci贸n calificado que puede reinvertirse o transferirse a otro plan .
Sin embargo, el IRS impone multas a las reinversiones que resultan en una distribuci贸n para aquellos que a煤n no est谩n calificados para recibir distribuciones .
Al transferir los fondos del plan a otro tipo de IRA, el participante evita pagar impuestos sobre la distribuci贸n.
