Berechtigte Rollover-Verteilung
Was ist eine berechtigte Rollover-Ausschüttung?
Eine berechtigte Prolongationsausschüttung ist eine Ausschüttung von einem qualifizierten Pensionsplan, der auf einen anderen berechtigten Plan verlängert oder übertragen werden kann. Indem die Mittel im Plan auf eine andere Art von individuellem Rentenkonto (IRA) übertragen werden, vermeidet der Teilnehmer die Zahlung von Steuern auf die Ausschüttung. Der Internal Revenue Service (IRS) verhängt jedoch Strafen für Rollover, die zu einer Ausschüttung für diejenigen führen, die noch nicht für die Entgegennahme von Ausschüttungen qualifiziert sind .
Zulässige Rollover-Ausschüttungen verstehen
Eine zulässige Rollover-Verteilung tritt häufig auf, wenn eine Person von einem Arbeitgeber zu einem anderen wechselt. Die Rollover-Regeln ermöglichen es der Person, ihr bisheriges Vermögen in die Altersvorsorge ihres neuen Arbeitgebers einzubringen.
Qualifizierte Pläne sind vom IRS genehmigte Pensionspläne, damit die Teilnehmer von ihren Steuervorteilen profitieren können. Arbeitgeber können ihren Mitarbeitern einen qualifizierten Plan anbieten, und es gibt verschiedene Arten von Plänen, aber sie fallen normalerweise in eine von zwei Kategorien. Ein leistungsorientierter (DB) Plan ähnelt einer Rente,. bei der der Arbeitgeber Beiträge für den Arbeitnehmer leistet und allein dafür verantwortlich ist, dass die Mittel für die Arbeitnehmer im Ruhestand vorhanden sind. Ein beitragsorientierter (DC) Plan ist ein Plan, bei dem der Arbeitnehmer Beiträge leistet und der Arbeitgeber einen entsprechenden Beitrag bis zu einem bestimmten Prozentsatz des Gehalts des Arbeitnehmers einzahlt. Ein 401(k) ist ein beliebtes Beispiel für einen beitragsorientierten Plan.
Während leistungsorientierte Pläne den Mitarbeitern eine garantierte Auszahlung gewähren, hängt die Ausschüttung von beitragsorientierten Plänen davon ab, wie gut ein Mitarbeiter spart und selbst investiert, sowie was der Arbeitgeber beitragen kann. Wenn Mitarbeiter ihren Job verlassen oder in den Ruhestand gehen, können sie ihr Geld mitnehmen und das Geld in eine andere IRA überweisen – ein so genannter Rollover.
Sowohl leistungs- als auch beitragsorientierte Pläne ermöglichen eine berechtigte Rollover-Verteilung. Wenn die IRS-Regeln für Rollover-Ausschüttungen jedoch nicht explizit befolgt werden, können die Teilnehmer mit hohen Steuerstrafen rechnen.
Arten zulässiger Rollover-Ausschüttungen
Das IRS ermöglicht einige Möglichkeiten, wie eine Person ihr Rentengeld überweisen kann.
Direkter Rollover
Ein direkter Rollover liegt vor, wenn der Planverwalter des Arbeitgebers das Geld direkt an die neue Rollover-IRA überweist. Eine direkte Übertragung kann über einen Scheck erfolgen, der auf das neue Rentenkonto ausgestellt und dem Mitarbeiter zur Einzahlung auf das neue Konto ausgehändigt wird. Es würden keine Steuern abgezogen, da der Scheck auf das Rentenkonto ausgestellt wird. Für die Hinterlegung ist jedoch der Mitarbeiter verantwortlich .
Die sicherste direkte Rollover-Methode besteht darin, dass der Mitarbeiter eine Treuhänder-zu-Treuhänder-Übertragung durchführt, bei der die beiden Finanzinstitute die Übertragung organisieren. Nachdem der Mitarbeiter die Übertragung autorisiert hat, würde der ursprüngliche Planverwalter die Übertragung mit dem empfangenden Finanzinstitut koordinieren, bei dem sich das neue Rentenkonto befindet. Vom IRS würden keine Steuern einbehalten, da der Mitarbeiter die Gelder nicht erhalten würde .
Indirekter Rollover
Ein Mitarbeiter hat auch die Möglichkeit, das Geld über einen indirekten Rollover zu übertragen, bei dem ein auf den Mitarbeiter ausgestellter Scheck dem Mitarbeiter zur Einzahlung auf das neue Rentenkonto ausgehändigt wird. Der Mitarbeiter hätte 60 Tage Zeit, um die Einzahlung vorzunehmen; andernfalls würde es als steuerpflichtige Ausschüttung betrachtet. Infolgedessen nennt der IRS dies einen 60-Tage-Rollover .
Der IRS ermächtigt den Planverwalter jedoch, 20 % des Geldes auf dem Konto einzubehalten. Die 20% würden dem Arbeitnehmer nach Einreichung seiner jährlichen Steuern zurückgezahlt. Im Wesentlichen handelt es sich bei den 20 % um Gelder, die der IRS im Voraus nimmt, falls der Mitarbeiter das Geld nicht auf ein Rentenkonto einzahlt und sicherstellt, dass der IRS seine Steuern bezahlt bekommt .
Die kritische Komponente ist, dass der Mitarbeiter den vollen Betrag der Ausschüttung hinterlegen muss, obwohl 20 % einbehalten wurden. Das heißt, der Arbeitnehmer muss innerhalb von 60 Tagen weitere 20 % aufbringen. Wenn der Mitarbeiter die Differenz nicht aufbringt, sodass 100 % der Ausschüttung übertragen werden, können Steuern und potenzielle Strafen auf den nicht übertragenen Betrag anfallen.
Berechtigte Rollover-Ausschüttung und Besteuerung
Beim Übertragen von Geldern von einem Konto auf ein anderes ist es wichtig, die entsprechenden Regeln und Vorschriften zu verstehen, um keine unerwarteten Steuern oder Strafen zu zahlen. Zum Beispiel gibt es bei einem IRA-Rollover, entweder über eine direkte Überweisung oder per Scheck, in vielen Fällen eine Nachfrist von einem Rollover pro Jahr (obwohl dies nicht immer für Rollovers zwischen traditionellen IRAs und Roth IRAs gilt ). Diejenigen, die gegen diese Nachfrist verstoßen, könnten verpflichtet sein, alle zusätzlichen IRA-zu-IRA-Transfers als Bruttoeinkommen in dem Steuerjahr zu melden, in dem der Rollover stattfindet .
Wie bereits erwähnt, werden bei direkten Überweisungen keine Steuern einbehalten. Wenn der Kontoinhaber jedoch einen auf ihn ausgestellten Scheck erhält, den er später persönlich in seine IRA einzahlt, besteht der IRS auf der Einbehaltungsstrafe von 20 %. Unabhängig davon, ob der Mitarbeiter beabsichtigt, den Scheck zu einem späteren Zeitpunkt bei einem IRA einzuzahlen, gilt die Einbehaltung von 20 % weiterhin. Zum Steuerzeitpunkt erscheint dieser Betrag als vom Steuerpflichtigen gezahlte Steuer .
einer Auszahlung von einem traditionellen IRA oder Roth IRA wird eine Quellensteuer von 10 % erhoben, es sei denn, die Person entscheidet sich für die Quellensteuer oder führt eine direkte Verlängerung über eine Treuhänder-zu-Treuhänder-Übertragung durch. Für Personen, die einen auf sie ausgestellten Scheck erhalten und innerhalb des 60-Tage-Fensters keine Einzahlung auf ein qualifiziertes IRA-Konto tätigen, ist das Geld mit dem normalen Einkommensteuersatz des Arbeitnehmers zu versteuern Alter von 59 ½ Jahren wird zusätzlich zur Zahlung der Einkommenssteuer auf den ausgeschütteten Betrag eine nicht erstattungsfähige Steuerstrafe von 10 % erhoben .
Arten qualifizierter Pläne
Arten von qualifizierten Plänen umfassen IRA- und 403(b) -Pläne. Während ein IRA für ein breites Spektrum von Personen bestimmt ist und vom Arbeitgeber finanziert werden kann, ist ein 403(b)-Plan spezifisch für Mitarbeiter öffentlicher Schulen, steuerbefreiter Organisationen und bestimmter Minister .
Andere Arten von qualifizierten Plänen umfassen:
Spar-Incentive-Match-Plan für Mitarbeiter (EINFACH)
Auf der IRS-Website können Sie einen umfassenden Leitfaden zu den allgemeinen Anforderungen an qualifizierte Pläne lesen. Der Leitfaden schlüsselt die Pläne auch nach Anspruchsberechtigten, Arten von Arbeitgebern auf, die die Pläne sponsern, und alle Risiken oder Bedenken, die Anleger haben könnten, bevor sie eine Planvereinbarung eingehen.
Beispiel einer berechtigten Rollover-Ausschüttung
Nehmen wir als Beispiel an, dass Jane 50 Jahre alt ist und ihr Unternehmen für einen anderen Job verlässt und beschließt, ihr Ruhestandsgeld in Höhe von insgesamt 100.000 USD von ihrem früheren Arbeitgeber auf ein berechtigtes IRA-Konto zu überweisen.
Direkter Rollover
Jane entscheidet sich für einen direkten Rollover mit einer Treuhänder-zu-Treuhänder-Übertragung. Janes Planverwalter für ihren 401(k) arrangiert die Überweisung von Geldern auf Janes neues IRA-Konto, das sie eingerichtet hat. Infolgedessen erhält Janes neue IRA 100.000 USD oder 100 % der Ausschüttung ohne Steuern und Strafen.
Indirekter Rollover
Wenn Jane sich entschied, einen Scheck für die IRA-Gelder direkt an sie zu erhalten, hätte sie 60 Tage Zeit, um die Gelder in ihre neue IRA einzuzahlen. Janes Arbeitgeber würde 20 % oder 20.000 US-Dollar von dem Scheck einbehalten, was als bezahlte Steuern gelten würde, wenn Jane ihre Steuern am Ende des Steuerjahres einreicht.
Jane müsste innerhalb von 60 Tagen 100.000 US-Dollar einzahlen, um die Kriterien für eine zulässige Rollover-Ausschüttung zu erfüllen, was bedeutet, dass sie 20.000 US-Dollar aus ihren eigenen Ersparnissen aufbringen müsste, um die einbehaltenen 20 % auszugleichen. Wenn sie dies tut und 100.000 US-Dollar in ihre neue IRA einzahlt, wäre die Rollover-Ausschüttung steuerfrei, und es würden keine Strafen anfallen.
Wenn Jane die 80.000 $ in ihre neue IRA einzahlte und die einbehaltenen 20.000 $ nicht aufbrachte, würden die 80.000 $ als steuerfreier Rollover betrachtet, und es gäbe keine Strafen. Die 20.000 USD würden jedoch als vorzeitige Auszahlung angesehen, da Jane unter 59½ Jahre alt ist. Infolgedessen würden die 20.000 US-Dollar einer Strafsteuer von 10 % (für 2.000 US-Dollar) unterliegen und die 20.000 US-Dollar würden als normales Einkommen auf der Grundlage ihres Grenzsteuersatzes besteuert. Staatliche Einkommenssteuern können auch auf die 20.000 Dollar anfallen, abhängig von Janes Wohnort und den spezifischen Steuersätzen des Staates.
Höhepunkte
Eine zulässige Rollover-Ausschüttung ist eine Ausschüttung aus einem qualifizierten Pensionsplan, die verlängert oder auf einen anderen Plan übertragen werden kann .
Der IRS verhängt jedoch Strafen für Rollover, die zu einer Ausschüttung für diejenigen führen, die noch nicht für die Entgegennahme von Ausschüttungen qualifiziert sind .
Indem die Mittel im Plan auf eine andere Art von IRA übertragen werden, vermeidet der Teilnehmer die Zahlung von Steuern auf die Ausschüttung.
