Kvalificerad rollover-distribution
Vad Àr en kvalificerad rollover-distribution?
En kvalificerad roll- over - fördelning Àr en utdelning frÄn en kvalificerad pensionsplan som kan flyttas över eller överföras till en annan kvalificerad plan. Genom att rulla över medlen i planen till en annan typ av individuellt pensionskonto (IRA) undviker deltagaren att betala skatt pÄ utdelningen. Internal Revenue Service (IRS) ÄlÀgger dock pÄföljder för rollovers som resulterar i en utdelning för dem som Ànnu inte Àr kvalificerade att ta utdelningar .
FörstÄ kvalificerade rollover-distributioner
Ofta sker en kvalificerad rollover-fördelning nÀr en individ flyttar frÄn en arbetsgivare till en annan. Rollover-reglerna tillÄter individen att ta med sina tidigare tillgÄngar till sin nya arbetsgivares pensionsplan.
Kvalificerade planer Àr godkÀnda pensionsplaner av IRS sÄ att deltagarna kan dra nytta av sina skatteförmÄner. Arbetsgivare kan erbjuda en kvalificerad plan för sina anstÀllda, och det finns olika typer av planer, men de faller vanligtvis i en av tvÄ kategorier. En förmÄnsbestÀmd plan (DB) liknar en pension dÀr arbetsgivaren gör avgifter för den anstÀllde och Àr ensam ansvarig för att medlen finns för de anstÀllda i pension. En avgiftsbestÀmd plan (DC) Àr en plan dÀr den anstÀllde betalar in och arbetsgivaren sÀtter in ett matchande bidrag upp till en viss procent av den anstÀlldes lön. En 401(k) Àr ett populÀrt exempel pÄ en avgiftsbestÀmd plan.
Medan förmÄnsbestÀmda planer ger anstÀllda en garanterad utbetalning, beror avgiftsbestÀmda planer pÄ hur vÀl en anstÀlld sparar och investerar pÄ egen hand, samt vad arbetsgivaren kan bidra med. NÀr anstÀllda lÀmnar sitt jobb eller gÄr i pension kan de ta sina pengar med sig och överföra pengarna till en annan IRA - kallad rollover.
BÄde förmÄnsbestÀmda och avgiftsbestÀmda planer tillÄter en kvalificerad övergÄngsfördelning. Men om IRS-reglerna för rollover-utdelningar inte följs uttryckligen, kan deltagarna drabbas av rejÀla skattepÄföljder.
Typer av kvalificerade rollover-distributioner
IRS tillÄter nÄgra sÀtt pÄ vilka en individ kan överföra sina pensionspengar.
###Direkt överrullning
En direkt rollover Àr nÀr arbetsgivarens planadministratör överför pengarna direkt till den nya rollover IRA. En direkt övergÄng kan göras via en check som görs till det nya pensionskontot och ges till den anstÀllde att sÀtta in pÄ det nya kontot. Inga skatter skulle tas ut eftersom checken görs till pensionskontot. Den anstÀllde Àr dock ansvarig för att göra insÀttningen .
Den sÀkraste direkta övergÄngsmetoden Àr att den anstÀllde gör en överföring frÄn förvaltare till förvaltare dÀr de tvÄ finansinstituten organiserar överföringen. Efter att den anstÀllde har godkÀnt överföringen, skulle den ursprungliga planadministratören samordna överföringen med det mottagande finansinstitutet dÀr det nya pensionskontot finns. Inga skatter skulle hÄllas inne frÄn IRS eftersom den anstÀllde inte skulle fÄ pengarna .
Indirekt övergÄng
En anstÀlld har ocksÄ möjlighet att överföra medlen via en indirekt rollover dÀr en check som görs ut till den anstÀllde - skulle ges till den anstÀllde att sÀtta in pÄ det nya pensionskontot. Den anstÀllde skulle ha 60 dagar pÄ sig att göra insÀttningen; annars skulle det anses vara en skattepliktig utdelning. Som ett resultat kallar IRS detta en 60-dagars rollover .
DÀremot godkÀnner IRS planadministratören att hÄlla inne 20 % av pengarna pÄ kontot. De 20 % skulle betalas tillbaka till den anstÀllde efter att ha lÀmnat in sin Ärliga skatt. I huvudsak Àr de 20 % att IRS tar pengar i förskott i hÀndelse av att den anstÀllde inte sÀtter in pengarna pÄ ett pensionskonto och ser till att IRS fÄr betalt sina skatter .
Den kritiska komponenten Àr att den anstÀllde mÄste sÀtta in hela utdelningsbeloppet trots att 20 % hÄllits inne. Med andra ord mÄste den anstÀllde komma med ytterligare 20 % inom 60 dagar. Om den anstÀllde inte kommer med skillnaden sÄ att 100 % av fördelningen rullas över, kan skatter och eventuella straffavgifter tillÀmpas pÄ det belopp som inte rullades över.
Kvalificerad rollover-distribution och beskattning
NÀr du överför pengar frÄn ett konto till ett annat Àr det viktigt att förstÄ motsvarande regler och förordningar för att inte Ädra dig nÄgra ovÀntade skatter eller straffavgifter. Till exempel, i en IRA-rollover, antingen via en direkt överföring eller med check, finns i mÄnga fall en respitperiod med en rollover-per-Är (Àven om detta inte alltid gÀller för rollovers mellan traditionella IRAs och Roth IRAs ). De som bryter mot denna frist kan vara skyldiga att rapportera eventuella ytterligare IRA-till-IRA-överföringar som bruttoinkomst under det beskattningsÄr dÄ övergÄngen intrÀffar .
Som tidigare nÀmnts innehÄlls inga skatter för direkta överföringar. Men om kontoinnehavaren fÄr en check utstÀlld till dem som de senare personligen kommer att sÀtta in pÄ sin IRA, insisterar IRS pÄ en kÀllskatt pÄ 20 %. Oavsett om den anstÀllde har för avsikt att deponera checken till en IRA vid ett senare tillfÀlle, gÀller fortfarande 20 % avdraget. Vid beskattning framgÄr detta belopp som skatt som betalats av den skattskyldige .
Ett uttag frĂ„n en traditionell IRA eller Roth IRA kommer att medföra en 10 % kĂ€llinnehĂ„llning sĂ„vida inte individen vĂ€ljer kĂ€llskatten eller gör en direkt övergĂ„ng via en överföring frĂ„n förvaltare till förvaltare. För individer som fĂ„r en check utstĂ€lld till dem och inte gör en insĂ€ttning pĂ„ ett kvalificerat IRA-konto inom 60-dagarsfönstret, Ă€r pengarna beskattningsbara enligt den anstĂ€lldes ordinarie inkomstskattesats. Om den anstĂ€llde Ă€r under 59Âœ Ă„rs Ă„lder, kommer det att finnas en icke-Ă„terbetalningsbar skatteavgift pĂ„ 10 % utöver att betala inkomstskatt pĂ„ det utdelade beloppet .
Typer av kvalificerade planer
Typer av kvalificerade planer inkluderar IRA- och 403(b) -planer. Medan en IRA Àr till för ett brett spektrum av individer och kan sponsras av arbetsgivaren, Àr en 403(b)-plan specifik för anstÀllda vid offentliga skolor, skattebefriade organisationer och vissa ministrar .
Andra typer av kvalificerade planer inkluderar:
Planer för Àgande av anstÀllda (ESOP).
Sparincitament Matchningsplan för anstÀllda (ENKEL)
Du kan lÀsa en omfattande guide till vanliga kvalificerade plankrav pÄ IRS-webbplatsen. Guiden bryter ocksÄ ner planerna efter vem som Àr berÀttigad, typer av arbetsgivare som sponsrar planerna och eventuella risker eller problem som investerare kan ha innan de ingÄr ett planavtal.
Exempel pÄ en kvalificerad rollover-distribution
LÄt oss som ett exempel sÀga att Jane Àr 50 Är och lÀmnar sitt företag för ett annat jobb och bestÀmmer sig för att hon vill överföra sina pensionspengar, totalt 100 000 USD, frÄn sin tidigare arbetsgivare till ett kvalificerat IRA-konto.
###Direkt överrullning
Jane vÀljer en direkt övergÄng med en överföring frÄn förvaltare till förvaltare. Janes planadministratör för hennes 401(k) ordnar överföringen av pengar till Janes nya IRA-konto, som hon etablerade. Som ett resultat fÄr Janes nya IRA $100 000 eller 100 % av utdelningen utan skatter och inga straffavgifter.
Indirekt övergÄng
Om Jane bestÀmde sig för att fÄ en check som betalas direkt till henne för IRA-medlen, istÀllet för den direkta övergÄngen, skulle hon ha 60 dagar pÄ sig att sÀtta in pengarna till sin nya IRA. Janes arbetsgivare skulle hÄlla inne 20% eller $20 000 frÄn checken, vilket skulle rÀknas som betald skatt nÀr Jane lÀmnar in sina skatter i slutet av skatteÄret.
Jane skulle behöva sÀtta in 100 000 USD pÄ 60 dagar för att uppfylla kriterierna för en kvalificerad rollover-distribution, vilket innebÀr att hon skulle behöva komma med 20 000 USD frÄn sina egna besparingar för att kompensera för de 20 % som hölls inne. Om hon gör det och sÀtter in 100 000 $ i sin nya IRA, skulle rollover-fördelningen vara skattefri och inga pÄföljder skulle tillÀmpas.
Om Jane satte in $80 000 i sin nya IRA och inte lyckades komma med de $20 000 som hölls inne, skulle $80 000 betraktas som en icke-skattepliktig rollover, och det skulle inte bli nĂ„gra straffavgifter. Dock skulle $20 000 anses vara ett för tidigt uttag eftersom Jane Ă€r under 59Âœ Ă„r. Som ett resultat skulle de 20 000 USD bli föremĂ„l för en straffskatt pĂ„ 10 % (för 2 000 USD) och de 20 000 USD skulle beskattas som vanlig inkomst baserat pĂ„ hennes marginalskattesats. Statliga inkomstskatter kan ocksĂ„ gĂ€lla för $20 000, beroende pĂ„ var Jane bodde och statens specifika skattesatser.
##Höjdpunkter
En kvalificerad rollover-utdelning Àr en utdelning frÄn en kvalificerad pensionsplan som kan flyttas över eller överföras till en annan plan .
DÀremot utdömer IRS pÄföljder för rollovers som resulterar i en distribution för dem som Ànnu inte Àr kvalificerade att ta utdelningar .
â Genom att rulla över medlen i planen till en annan typ av IRA slipper deltagaren betala skatt pĂ„ utdelningen.
