Hæf dreifing á veltingu
Hvað er gjaldgeng dreifing?
Hæfileg úthlutun er dreifing frá einni hæfu eftirlaunaáætlun sem hægt er að framselja eða færa yfir í aðra hæfa áætlun . Með því að velta fjármunum í áætluninni yfir á aðra tegund einstaklings eftirlaunareikninga (IRA),. forðast þátttakandinn að greiða skatta af úthlutuninni. Hins vegar leggur ríkisskattstjórinn (IRS) viðurlög við veltingum sem leiða til dreifingar fyrir þá sem eru ekki hæfir til að taka úthlutun .
Skilningur á gjaldgengum dreifingum
Oft á sér stað gjaldgeng dreifing þegar einstaklingur flytur frá einum vinnuveitanda til annars. Rollover reglurnar gera einstaklingnum kleift að koma fyrri eignum sínum í eftirlaunaáætlun nýja vinnuveitanda síns.
Hæfðar áætlanir eru samþykktar eftirlaunaáætlanir af IRS svo að þátttakendur geti notið góðs af skattfríðindum sínum. Vinnuveitendur geta boðið hæfa áætlun fyrir starfsmenn sína og það eru ýmsar gerðir af áætlunum, en þær falla venjulega í einn af tveimur flokkum. Rekstrartengd (DB) áætlun er svipuð lífeyri þar sem vinnuveitandi leggur fram iðgjöld fyrir starfsmanninn og ber einn ábyrgð á því að sjóðirnir séu til staðar fyrir starfsmenn á eftirlaun. Framlagsbundið (DC) kerfi er kerfi þar sem starfsmaður leggur fram iðgjöld og vinnuveitandinn leggur inn samsvarandi framlag upp að ákveðnu hlutfalli af launum starfsmanns. A 401 (k) er vinsælt dæmi um framlagsskylda áætlun.
Þó bótatryggðar áætlanir veiti starfsmönnum trygga útborgun, þá fer úthlutun iðgjaldaáætlunar eftir því hversu vel starfsmaður sparar og fjárfestir á eigin spýtur, sem og hvað vinnuveitandinn getur lagt fram. Þegar starfsmenn hætta störfum eða fara á eftirlaun geta þeir tekið peningana sína með sér og flutt fjármunina yfir í annan IRA-kallað rollover.
Bæði bóta- og iðgjaldaáætlanir gera ráð fyrir gjaldgengri dreifingu. Hins vegar, ef reglum IRS um úthlutun yfirfærslu er ekki fylgt sérstaklega, geta þátttakendur átt yfir höfði sér miklar skattasektir.
Tegundir gjaldgengra dreifingar
IRS leyfir nokkrar leiðir þar sem einstaklingur getur flutt eftirlaunafé sitt.
###Bein velting
Bein rollover er þegar áætlunarstjóri vinnuveitanda flytur peningana beint til nýja veltunar IRA. Hægt er að gera beina yfirfærslu með ávísun sem gerð er út á nýja eftirlaunareikninginn og gefin starfsmanni til að leggja inn á nýja reikninginn. Engir skattar yrðu teknir út þar sem ávísunin er lögð inn á eftirlaunareikning. Hins vegar ber starfsmaður ábyrgð á innborguninni .
Öruggasta aðferðin við beina yfirfærslu er að starfsmaðurinn framkvæmi millifærslu fjárvörsluaðila til fjárvörsluaðila þar sem fjármálastofnanirnar tvær skipuleggja millifærsluna. Eftir að starfsmaðurinn heimilar flutninginn myndi upphaflegi áætlunarstjórinn samræma flutninginn við viðtökufjármálastofnunina þar sem nýi eftirlaunareikningurinn er staðsettur. Engum sköttum yrði haldið eftir af IRS þar sem starfsmaðurinn fengi ekki féð .
Óbein velting
Starfsmaður hefur einnig möguleika á að millifæra fjármunina með óbeinum veltingu þar sem ávísun sem útfærð er til starfsmannsins - yrði gefin til starfsmanns til að leggja inn á nýja eftirlaunareikninginn. Starfsmaðurinn hefði 60 daga til að leggja inn; að öðrum kosti myndi það teljast skattskyld úthlutun. Fyrir vikið kallar IRS þetta 60 daga yfirfærslu .
Hins vegar heimilar IRS áætlunarstjóra að halda eftir 20% af peningunum á reikningnum. Þessi 20% yrðu greidd til baka til starfsmannsins eftir að hafa lagt fram árlega skatta. Í meginatriðum eru þessi 20% að IRS tekur peninga fyrirfram ef starfsmaðurinn leggur peningana ekki inn á eftirlaunareikning og tryggir að IRS fái greidda skatta sína .
Mikilvægi þátturinn er að starfsmaður verður að leggja inn alla úthlutunina þó að 20% hafi verið haldið eftir. Með öðrum orðum, starfsmaður þarf að koma með 20% til viðbótar innan 60 daga. Ef starfsmaðurinn kemst ekki upp með mismuninn þannig að 100% af úthlutuninni sé velt yfir gætu skattar og hugsanlegar viðurlög átt við þá upphæð sem ekki var velt yfir.
Hæfur dreifing og skattlagning
Þegar þú veltir fjármunum frá einum reikningi yfir á annan er mikilvægt að skilja samsvarandi reglur og reglugerðir til að ekki verði fyrir óvæntum sköttum eða viðurlögum. Til dæmis, í IRA-veltingu, annaðhvort með beinni millifærslu eða með ávísun, er í mörgum tilfellum frestur til eins veltingar á ári (þó það eigi ekki alltaf við um veltingu á milli hefðbundinna IRA og Roth IRA ). Þeir sem brjóta í bága við þennan frest gætu verið ábyrgir fyrir því að tilkynna um frekari millifærslur frá IRA til IRA sem brúttótekjur á skattárinu þegar veltingin á sér stað .
Eins og fyrr segir er ekki haldið eftir neinum sköttum af beinum millifærslum. Hins vegar, ef reikningseigandinn fær ávísun til sín þar sem þeir munu síðar persónulega leggja inn á IRA þeirra, krefst IRS 20% staðgreiðslusektar. Óháð því hvort starfsmaðurinn ætlar að leggja ávísunina inn í IRA síðar, gildir 20% staðgreiðslan enn. Á skatttíma kemur þessi upphæð fram sem skattur sem framteljandi greiðir .
Afturköllun frá hefðbundnum IRA eða Roth IRA mun hafa í för með sér 10% staðgreiðslu nema einstaklingurinn velji staðgreiðsluna eða geri beina yfirfærslu með millifærslu fjárvörsluaðila til fjárvörsluaðila. Fyrir einstaklinga sem fá úthlutaða ávísun til þeirra og leggja ekki inn á viðurkenndan IRA reikning innan 60 daga gluggans eru peningarnir skattskyldir samkvæmt venjulegu skatthlutfalli starfsmannsins. Einnig ef starfsmaðurinn er undir 59½ ára aldri, verður óafturkræf skattsekt upp á 10% auk þess að greiða tekjuskatt af úthlutaðri upphæð .
Tegundir viðurkenndra áætlana
Tegundir hæfra áætlana innihalda IRA og 403 (b) áætlanir. Þó að IRA sé fyrir breitt úrval einstaklinga og geti verið styrkt af vinnuveitanda, er 403 (b) áætlun sérstaklega fyrir starfsmenn opinberra skóla, skattfrjálsra stofnana og ákveðna ráðherra .
Aðrar tegundir hæfra áætlana eru:
Áætlanir um hlutabréfaeign starfsmanna (ESOP).
Sparnaðarhvatningaráætlun fyrir starfsmenn (einfalt)
Þú getur lesið yfirgripsmikla leiðbeiningar um algengar kröfur um hæfa áætlun á vefsíðu IRS. Í handbókinni eru einnig sundurliðaðar áætlanir eftir því hverjir eru gjaldgengir, tegundir vinnuveitenda sem styrkja áætlanirnar og hvers kyns áhættu eða áhyggjur sem fjárfestar gætu haft áður en þeir gera áætlunarsamning.
Dæmi um gjaldgenga yfirfærsludreifingu
Segjum sem dæmi að Jane er 50 ára og er að yfirgefa fyrirtæki sitt í annað starf og ákveður að hún vilji flytja eftirlaunafé sitt, samtals $100.000, frá fyrrverandi vinnuveitanda sínum yfir á gjaldgengan IRA reikning.
###Bein velting
Jane velur beina yfirfærslu með millifærslu fjárvörsluaðila til fjárvörsluaðila. Áætlunarstjóri Jane fyrir 401 (k) hennar sér um flutning á fjármunum á nýjan IRA reikning Jane, sem hún stofnaði. Fyrir vikið fær nýi IRA Jane $100.000 eða 100% af dreifingunni án skatta og engin viðurlög tekin út.
Óbein velting
Ef Jane ákvað að fá ávísun sem greidd var beint til hennar fyrir IRA sjóðina, í stað beina veltunar, hefði hún 60 daga til að leggja féð inn í nýja IRA hennar. Vinnuveitandi Jane myndi halda eftir 20% eða $20.000 af ávísuninni, sem myndi teljast greiddir skattar þegar Jane leggur fram skatta sína í lok skattársins.
Jane þyrfti að leggja inn 100.000 dali á 60 dögum til að uppfylla skilyrðin fyrir gjaldgengri úthlutun, sem þýðir að hún þyrfti að fá 20.000 dali úr eigin sparnaði til að bæta upp 20% sem haldið var eftir. Ef hún gerir það og leggur $ 100.000 inn í nýja IRAið sitt, þá væri úthlutunin skattfrjáls og engin viðurlög ættu við.
Ef Jane lagði $80.000 inn á nýja IRA-inn sinn og kæmist ekki upp með $20.000 sem haldið var eftir, þá myndu $80.000 teljast óskattskyld yfirfærsla og það yrðu engar viðurlög. Hins vegar myndi 20.000 $ teljast ótímabært afturköllun vegna þess að Jane er undir 59½ ára aldri. Þar af leiðandi yrðu $20.000 háð 10% sektarskatti (fyrir $2.000) og $20.000 yrðu skattlagðir sem venjulegar tekjur miðað við jaðarskatthlutfall hennar. Tekjuskattar ríkisins gætu einnig átt við $ 20.000, eftir því hvar Jane bjó og sérstökum skatthlutföllum ríkisins.
##Hápunktar
Hæfileg úthlutun er dreifing frá viðurkenndri eftirlaunaáætlun sem hægt er að framselja eða færa yfir í aðra áætlun .
Hins vegar, IRS setur viðurlög við veltingum sem leiða til dreifingar fyrir þá sem eru ekki hæfir til að taka úthlutun .
Með því að velta fjármunum í áætluninni yfir á aðra tegund IRA, forðast þátttakandinn að borga skatta af dreifingunni.
