Prestations transférables
Que sont les avantages transférables ?
Les prestations transférables sont celles qui ont été versées ou accumulées dans un régime parrainé par l'employeur. Les prestations transférables peuvent être transférées au régime d'un nouvel employeur ou à une personne qui quitte le marché du travail. Les prestations transférables s'appliquent aux prestations des régimes de santé, des régimes de retraite et de la plupart des autres régimes à cotisations définies (CD). Par exemple, la plupart des plans 401(k) sont transférables, tout comme la plupart des plans 403(b) et les comptes d'épargne santé (HSA). Cependant, certains régimes de retraite ne sont pas transférables.
Comment fonctionnent les avantages transférables ?
Au fil des ans, des progrès importants ont été réalisés pour rendre les avantages sociaux plus transférables. Les avantages transférables signifient que les avantages sont attachés à l'employé individuel, plutôt qu'à l'employeur. La transférabilité permet aux particuliers d'emporter ces avantages avec eux lorsqu'ils changent d'emploi ou passent d'un employeur à un autre. Le résultat est qu'il n'y a pas de pertes financières ou d'interruption de services des prestations en raison de leur déplacement vers un autre emploi.
Ces avantages transférables comprennent les fonds d'un régime de retraite qui peuvent être transférés dans un nouveau régime de retraite. D'autres avantages transférables peuvent inclure l'assurance maladie et l'argent économisé dans les comptes d'épargne santé. Cependant, il existe diverses règles et procédures quant à la manière dont ces avantages doivent être transférés lors d'un changement d'employeur.
Comptes de retraite
Il est possible de transférer les fonds d'un régime de retraite, tel qu'un régime 401(k) et 403(b), vers un nouveau régime de retraite lors d'un changement d'employeur. Ces régimes sont des comptes à imposition différée qui permettent aux employés de verser sur leur salaire un pourcentage de leur salaire. Les employeurs correspondent généralement à un pourcentage du salaire de l'employé. Ces avantages sont transférables en ce sens que les fonds peuvent être transférés vers un autre 401(k) chez le nouvel employeur, ou que l'argent peut être transféré sur un compte de retraite individuel (IRA). Le processus de transfert des fonds s'appelle un roulement IRA.
Lors d'un roulement, les fonds ne sont pas plafonnés, ce qui signifie que l'employé peut prendre tout l' argent investi dans le compte. Les droits acquis font référence aux fonds versés par l'employeur qui doivent rester dans le compte pendant une période de temps spécifique avant que l'employé ne possède cet argent. Par exemple, un employé peut être acquis après trois ans d'emploi dans l'entreprise. Cependant, tous les fonds qu'un employé a cotisés sont acquis à 100 % et peuvent être reconduits lorsqu'il quitte son emploi.
Roulement direct
Il existe des directives émises par l' Internal Revenue Service (IRS) quant à la meilleure façon de reporter les fonds de l'IRA. Un roulement direct signifie que l'employé reçoit un chèque versé au nouveau compte de retraite pour le montant du 401 (k). L'employé doit déposer ces fonds dans l'IRA nouvellement créé ou dans le 401(k) du nouvel employeur.
Transfert de fiduciaire à fiduciaire
Les fonds peuvent également être transférés par transfert de fiduciaire à fiduciaire dans lequel l'institution financière qui gère le 401 (k) existant transfère l'argent directement à l'institution détenant le nouvel IRA. Cette méthode est le moyen le plus sûr de reporter des fonds puisque l'employé ne reçoit pas l'argent. Au lieu de cela, les banques s'occupent du virement une fois que tous les formulaires ont été remplis et signés par l'employé.
Roulement indirect
Un employé a la possibilité de faire libeller le chèque à son nom – appelé roulement indirect – afin que l'employé doive déposer le chèque dans le nouveau compte de retraite. Toutefois, le salarié dispose de 60 jours pour effectuer le dépôt. S'il est déposé après 60 jours, l'IRS le considère comme une distribution imposable. Si l'employé est âgé de moins de 59 ans et demi, une pénalité de 10 % serait imposée ainsi que les impôts sur le revenu qui seraient dus sur les fonds de l'IRA.
De plus, 20% des fonds sont retenus sur le chèque. Ces fonds sont restitués à l'employé au moment de la déclaration de revenus et lorsque l'IRS sait que le chèque a été déposé dans un nouvel IRA. Cependant, l'employé doit trouver les 20 % retenus par l'IRS et déposer le montant total qui se trouvait sur le compte de retraite dans le délai de 60 jours. Sinon, des taxes et des pénalités s'appliqueront au montant de la distribution qui n'a pas été redéposé. Le roulement indirect est l'option la moins favorable puisque les employés risquent d'être imposés et pénalisés pour ne pas avoir terminé le processus correctement.
Assurance santé
La loi HIPAA (Health Insurance Portability and Accountability Act) a joué un rôle clé dans le développement des avantages sociaux. Le Congrès américain a créé cette loi en 1996 pour modifier à la fois la loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA) et la loi sur les services de santé publique (PHSA). L'intention initiale de HIPAA était de protéger les personnes couvertes par l'assurance maladie.
Aujourd'hui, HIPAA garantit que les conditions médicales préexistantes n'excluent pas un travailleur lors du passage d'un plan de santé collectif à un autre, ce qui signifie que les plans de soins de santé sont accessibles, portables et renouvelables. Il définit également les normes et les méthodes de partage des données médicales dans le système de santé américain et aide à prévenir la fraude.
Comptes d'épargne santé
Un compte d'épargne santé (HSA) est un compte fiscalement avantageux créé pour les personnes couvertes par des régimes d'assurance maladie à franchise élevée (HDHP) afin d'économiser pour les frais médicaux admissibles qui dépassent les limites et exclusions de couverture d'un HDHP. Les cotisations sont versées au compte par le particulier ou son employeur et sont limitées à un montant maximum chaque année. Les cotisations sont investies au fil du temps et peuvent être utilisées pour payer les dépenses médicales admissibles, qui comprennent la plupart des soins médicaux tels que les soins dentaires, les soins de la vue et les médicaments en vente libre.
Une franchise est la partie d'une réclamation d'assurance que l'assuré paie de sa poche. Afin d'ouvrir et de contribuer à un HSA pour eux-mêmes ou leur famille, une personne doit avoir un plan de santé à franchise élevée (HDHP) éligible au HSA. Un HDHP est un plan d'assurance qui a une franchise annuelle plus élevée que les plans de santé typiques.
Considérations particulières
Avantages non transférables
Les deux principaux types de régimes qui n'ont pas d'avantages transférables, dont l'un sont les régimes à prestations déterminées (comme les régimes de retraite). Un régime à prestations déterminées ou PD est un régime dans lequel les avantages sociaux sont calculés à l'aide d'une formule qui tient compte de facteurs tels que la durée de l'emploi et l'historique des salaires. En revanche, un régime à cotisations définies (CD),. tel qu'un 401(k), a des avantages transférables.
comptes de dépenses flexibles (FSA) parrainés par l'entreprise ne sont pas non plus transférables. Les FSA sont un type de plan de cafétéria qui permet à un employeur d'élargir les choix d'avantages sur une base fiscalement avantageuse aux employés avec des frais supplémentaires minimes. Les employés choisissent des prestations en espèces et des prestations déterminées au moyen d'une retenue sur la paie qu'ils choisissent chaque année.
Points forts
Les prestations transférables s'appliquent aux prestations des régimes de santé, des régimes de retraite et de la plupart des autres régimes à cotisations définies (CD).
Les prestations transférables sont celles qui ont été versées ou accumulées dans un régime parrainé par l'employeur.
Par exemple, la plupart des régimes 401(k) et 403(b) sont transférables, tout comme les comptes d'épargne-santé, mais certains régimes de retraite ne sont pas transférables.
Les prestations transférables peuvent être transférées au régime d'un nouvel employeur ou à une personne qui quitte le marché du travail.
