税收优惠
什么是税收优惠？
税收优惠一词是指任何有助于您减少纳税义务的税法。福利范围从扣除和税收抵免到排除和豁免。它们涵盖各个领域，包括针对家庭、教育、员工和自然灾害的计划。
一些税收优惠与纳税能力有关。例如，儿童税收抵免和收入所得税抵免承认养家糊口的成本。其他税收优惠——包括抵押贷款利息和慈善捐赠扣除——是旨在促进社会政策目标的激励措施。
了解税收优惠
税收优惠可帮助个人和公司减少总体税单。这些福利是地方、州和联邦政府制定的税收法规和立法的重要组成部分。
扣除、抵免、豁免和排除等税收优惠可减少您每年欠联邦和州政府的金额。另一方面，避税机构通过特定投资帮助降低税收。这些是提供优惠税收待遇的合法工具。避税的常见例子包括市政债券和雇主赞助的401(k)计划。
您必须有资格获得税收优惠才能申请。例如，要获得户主身份，您必须未婚，有一个与您同住的合格受抚养人，并支付一年以上的家庭开支。教育费用的税收优惠只能由那些在纳税年度花费学费和其他相关费用的人申请。
了解您可能有资格获得的任何税收优惠具有经济意义。如果没有适当的知识，您最终可能支付的税款超过您所欠的税款。咨询税务专业人士（如会计师）有助于最大限度地节省税款。
税收优惠的类型
税收减免
税收减免会减少您的应税收入。当您提交年度所得税申报表时，您可以选择采用标准扣除额或逐项列出您的扣除额：
-标准扣除：减少应税收入的固定金额。 2021 年，单身申报者和已婚纳税人分别申报的标准扣除额为 12,550 美元，户主为 18,800 美元，已婚夫妇和未亡配偶共同申报的标准扣除额为 25,100 美元。到 2022 年，这些数字将飙升至 12,950 美元、19,400 美元和 25,900 美元。
-逐项扣除：美国国税局 (IRS)允许的合格费用，通过在您的纳税申报表的附表 A 中列出来减少您的应税收入。您逐项扣除的总和会减少您的调整后总收入 (AGI) 。由于《减税和就业法》，2018 - 2022 纳税年度的逐项扣除没有限制。
如果您的合格费用总和大于您的标准扣除额，则逐项扣除是有意义的。例如，如果单个纳税人的分项费用总计 13,000 美元，他们可能会逐项列出而不是采用 12,550 美元的标准扣除额。但是，如果同一申报人的合格费用总额仅为 8,000 美元，他们将通过标准扣除来节省资金。
即使不逐项列出，也可以按照标准扣除额进行一定的线下扣除。其中包括学生贷款利息、传统的个人退休账户 (IRA) 供款、健康储蓄账户供款等。所有这些扣除通过减少应税收入和可能降低您的税级来降低税收。
例如，假设一个申报者在 2022 纳税年度有 42,000 美元的应税收入，将其置于 22% 的边际税率范围内。因此，他们为超过 40,525 美元的任何收入支付 22%（22% 税级的开始）。但是，如果他们有资格获得 2,000 美元的线下税收减免，他们将按 42,000 美元 - 2,000 美元 = 40,000 美元征税，边际税率为 12%。
对于企业而言，税收减免通常会减少所赚取的总收入。大多数企业使用标准损益表来计算其应税义务，税收落在最后一行。
＃＃＃ 税收抵免
税收抵免也可以为您省钱，但它们的作用与扣除不同。在进行所有税收计算后，税收抵免适用于您所欠的税额。例如，如果您在扣除并使用边际税率计算税款后欠 3,000 美元，那么 1,000 美元的抵免额将使您的税单减少到 2,000 美元。
个人和企业可以享受多种税收抵免。对于个人而言，一些最常见的税收抵免包括医疗保费税收抵免、收入所得税抵免和儿童税收抵免。
税收抵免可退还或不可退还。如果税收抵免超过您的税单，可退还的税收抵免会导致退款检查。例如，假设您对 3,000 美元的税单应用了 3,400 美元的税收抵免。您的账单将减少到零，您将收到剩余的信用额度（在这种情况下为 400 美元）作为退款。
不可退还的税收抵免不会导致退款，因为它只会将所欠税款减少到零。使用上面的示例，如果 3,400 美元的税收抵免不可退还，那么您将不欠政府任何款项，但会没收在抵免后剩余的 400 美元。不可退还的税收抵免的一些例子包括储蓄者的抵免、收养抵免、儿童保育抵免和抵押贷款利息抵免。
税收抵免不会影响您的应税收入或边际税级。它们会从您的税单中扣除，以直接减少您所欠的税款。
豁免和排除
减税和就业法案 (TCJA) 暂停了 2018 年至 2025 年的个人免税，但一些免税仍然适用。税收豁免通常出现在税前付款中，可帮助您降低应税底线。出于税收目的排除的收入通常根本不会出现在您的纳税申报表上。
最常见的例外情况之一是基于雇主的健康保险支付计划。如果雇主在税前基础上支付医疗保健费用，则雇员的应税收入会在支付期结束时降低，从而减少所欠税额。
2021 年的年度赠与税免税额为 15,000 美元，到 2022 年增加到 16,000 美元。您可以在不使用任何终身赠与和遗产税免税额的情况下，向任意数量的人免税赠与。
###避税天堂
避税提供多种税收优惠。如果您遵守合同条款，它通常是具有较低或没有税收要求的车辆。最受欢迎的避税方式之一是 401(k)。这是因为投资者在收入较高的年份支付的税率高于他们在收入（和税率）较低时可能在退休时支付的税率。
避税天堂也可以是一种避税手段，通常是为企业服务的。公司可能会在某些地区注册以降低营业税。一些最受欢迎的避税天堂包括百慕大、巴哈马和开曼群岛。
并非所有避税天堂都是合法的。美国国税局将非法避税天堂视为欺诈活动。使用非法税收计划的纳税人可能会面临处罚、刑事起诉和监禁。
某些类型的投资产品本身可能提供避税或免税。例如，市政债券如果与债券持有人居住的州一致，则免征联邦和州税。其他税收优惠投资包括免税储蓄账户、市政共同基金或交易所交易基金 (ETF)以及一些人寿保险单。
＃＃ 强调
您可以采取标准或逐项扣除以及任何可用的线上扣除。
要获得税收优惠，您必须满足特定要求，例如收入限制、申报身份和受抚养人身份。
税收优惠为个人和企业纳税人节省开支。
常见的税收优惠包括扣除、抵免、排除和庇护。
请务必及时了解您可能有资格获得的任何税收优惠，以免错过税收优惠。
＃＃ 常问问题
税收抵免和税收减免有什么区别？
税收抵免和税收减免都可以减少您所欠的税额，但它们的作用方式不同。税收抵免直接降低了您所欠的税额，而税收减免减少了您的应税收入。假设您有资格获得 1,000 美元的税收抵免和 1,000 美元的税收减免。税收抵免将您的税单减少了同样的 1,000 美元。因此，如果您欠 1,500 美元的税款，然后获得 1,000 美元的抵免额，那么您的税单将为 500 美元（1,500 美元 - 1,000 美元）。另一方面，税收减免将您的应税收入（即您欠税的收入金额）减少了 1,000 美元。因此，如果您属于 22% 的税级，则 1,000 美元的扣除额将为您节省 220 美元（1,000 美元 × 22%）。税收抵免更优惠，因为它们比税收减免节省更多的钱。
2021 年的遗产税豁免是什么？
《减税和就业法案》增加了遗产税的豁免——低于该数额的死者的遗产无需纳税。 2021 年，免税额为 1170 万美元，如果您已婚共同申报，则为 23.4 美元。到 2022 年，这些数字将增加到 1206 万美元（如果已婚共同申报，则为 24.12 美元）。
2021 年的所得税抵免额是多少？
收入所得税抵免 (EITC) 是针对中低收入家庭的可退还税收抵免。如果您有资格获得 EITC，您收到的金额取决于您的申报状态、收入以及您可以申请的受抚养人数量。对于 2021 年，如果您没有受抚养人，则最高收入所得税抵免额为 1,502 美元，一名受抚养人为 3,618 美元，两名受抚养人为 5,980 美元，三名或更多受抚养人为 6,728 美元。
