Skatter
Hvad er skatter?
Skatter er obligatoriske bidrag, der opkræves af enkeltpersoner eller virksomheder af en statslig enhed – uanset om det er lokalt, regionalt eller nationalt. Skatteindtægter finansierer offentlige aktiviteter, herunder offentlige arbejder og tjenester såsom veje og skoler, eller programmer som Social Security og Medicare.
I økonomi falder skatter på den, der betaler byrden af afgiften,. uanset om det er den enhed, der beskattes, såsom en virksomhed, eller slutforbrugerne af virksomhedens varer. Fra et regnskabsmæssigt perspektiv er der forskellige skatter at overveje, herunder lønsumsafgifter, føderale og statslige indkomstskatter og salgsskatter.
Forstå skatter
For at hjælpe med at finansiere offentlige arbejder og tjenester – og for at opbygge og vedligeholde den infrastruktur, der bruges i et land – beskatter en regering normalt sine enkeltpersoner og virksomheders beboere. Den opkrævede skat bruges til at forbedre økonomien og alle, der lever i den.
I USA og mange andre lande i verden pålægges indkomstskat på en eller anden form for penge modtaget af en skatteyder. Pengene kan være indkomst tjent fra løn, kapitalgevinster fra investeringsforøgelse, udbytte eller renter modtaget som ekstra indkomst, betalinger for varer og tjenesteydelser og så videre.
Skatteindtægter bruges til offentlige tjenester og driften af regeringen samt til social sikring og Medicare. Efterhånden som den store baby boomer-generation er blevet ældre, har Social Security og Medicare krævet stadig større andele af de samlede føderale udgifter til skatteindtægter. Gennem amerikansk historie har skattepolitik været en konsekvent kilde til politisk debat.
En skat kræver, at en procentdel af skatteyderens indtjening eller penge tages og overføres til regeringen. Betaling af skatter til satser opkrævet af regeringen er obligatorisk, og skatteunddragelse - bevidst undladelse af at betale ens fulde skattepligt - er strafbart ved lov. (På den anden side er skatteundgåelse - handlinger truffet for at mindske din skattepligt og maksimere indkomst efter skat - helt lovlig.)
De fleste regeringer bruger et agentur eller en afdeling til at opkræve skatter. I USA udføres denne funktion føderalt af Internal Revenue Service (IRS).
Skattetyper
Der er flere meget almindelige typer af skatter:
Indkomstskat - en procentdel af den genererede indkomst, der afgives til staten eller den føderale regering
Lønskat - en procentdel tilbageholdt fra en medarbejders løn af en arbejdsgiver, som betaler den til regeringen på medarbejderens vegne for at finansiere Medicare og Social Security-programmer
Selskabsskat - en procentdel af virksomhedens overskud taget som skat af regeringen for at finansiere føderale programmer
Omsætningsafgift — skatter,. der pålægges visse varer og tjenesteydelser; varierer efter jurisdiktion
Ejendomsskat — baseret på værdien af jord og ejendomsaktiver
Tarif — afgifter på importerede varer; pålagt med det formål at styrke indenlandske virksomheder
Ejendomsskat — sats, der anvendes på den rimelige markedsværdi (FMV) af ejendom i en persons dødsbo på dødstidspunktet; den samlede ejendom skal overstige tærskler fastsat af statslige og føderale regeringer
Skattesystemerne varierer meget mellem nationer, og det er vigtigt for enkeltpersoner og virksomheder omhyggeligt at studere en ny lokalitets skattelovgivning, før de tjener indkomst eller gør forretninger der.
Nedenfor vil vi tage et kig på forskellige skattesituationer i USA. Generelt opkræver den føderale regering indkomst-, selskabs- og lønskat; staten opkræver indkomst- og salgsafgifter; og kommuner eller andre lokale myndigheder opkræver hovedsageligt ejendomsskatter.
Indkomstskat
Ligesom mange nationer har USA et progressivt indkomstskattesystem,. hvorigennem en højere procentdel af skatteindtægterne indsamles fra højindkomstindivider eller selskaber end fra lavindkomstindividuelle lønmodtagere. Skatter pålægges gennem marginalskattesatser.
En række faktorer påvirker den marginale skattesats, som en skatteyder vil betale, herunder deres ansøgningsstatus - gift indgivelse i fællesskab,. gift indgivelse separat,. enlig eller husstandsoverhoved. Hvilken status en person indgiver, kan gøre en væsentlig forskel for, hvor meget de beskattes. Kilden til en skatteyders indkomst gør også en forskel i beskatningen. Det er vigtigt at lære terminologien for de forskellige indkomsttyper, der kan påvirke, hvordan indkomst beskattes.
Kapitalgevinstskatter er af særlig relevans for investorer. Opkrævet og håndhævet på føderalt niveau er disse skatter på den fortjeneste, der genereres, når du sælger et aktiv,. der er steget i værdi.
Skattesatsen for overskuddet afhænger af, hvor lang tid aktivet har været i besiddelse. Kortsigtede kapitalgevinster (på aktiver solgt et år eller mindre efter erhvervelsen) beskattes med ejerens almindelige indkomstskattesats, hvorimod langsigtede gevinster på aktiver, der besiddes i mere end et år, beskattes med en lavere kursgevinstsats — baseret på begrundelsen om, at lavere skatter vil tilskynde til høje niveauer af kapitalinvesteringer. Skatteregistreringer bør vedligeholdes for at underbygge ejerskabets længde, når både aktiverne blev solgt og selvangivelsen blev indgivet.
Lønskatter
Lønskatter tilbageholdes fra en medarbejders lønseddel af en arbejdsgiver, som overfører beløbet til den føderale regering for at finansiere Medicare og Social Security-programmer. I 2022 betaler medarbejderne 1,45 % til Medicare af alle lønninger og 6,2 % til Social Security på de første 147.000 $, de tjener.
Enhver, der tjener mere end $200.000 som enlig fil (eller $250.000 for ægtepar, der ansøger i fællesskab), betaler yderligere 0,9% til Medicare.
Lønskatter har både en lønmodtagerdel og en arbejdsgiverdel. Arbejdsgiveren eftergiver både medarbejderdelen, beskrevet ovenfor, og et duplikatbeløb for arbejdsgiverdelen. Arbejdsgiversatserne er de samme 6,2% for social sikring op til lønbasisgrænsen og 1,45% for Medicare på alle lønninger. Derfor er den samlede remitterede 15,3% (6,2% medarbejder Social Security + 6,2% arbejdsgiver Social Security + 1,45% medarbejder Medicare + 1,45% arbejdsgiver Medicare).
Lønskatter og indkomstskatter er forskellige, selvom begge tilbageholdes fra en medarbejders lønseddel og overføres til regeringen. Lønskatter er specifikt til at finansiere Social Security og Medicare-programmer. En selvstændig person skal betale det, der svarer til både medarbejder- og arbejdsgiverdelen af lønsumsafgifterne gennem skatteafgifter for selvstændige , som også finansierer Social Security og Medicare.
Virksomhedsskatter
Selskabsskat betales af en virksomheds skattepligtige indkomst. Trinene til at beregne en virksomheds skattepligtige indkomst er:
Salgsindtægter - vareomkostninger (COGS) = bruttoavance
Bruttoavance - driftsomkostninger såsom generelle og administrative omkostninger (G&A), salg og markedsføring, forskning og udvikling (F&U), afskrivninger osv. = resultat før renter og skat (EBIT) EBIT - renteudgifter = skattepligtig indkomst
Selskabsskattesatsen i USA er i øjeblikket en fast sats på 21 %. Før loven om skattelettelser og job (TCJA) fra 2017 var selskabsskattesatsen 35 %.
Præsident Biden er opsat på at få virksomhederne til at betale mere skat. Mulighederne omfatter at øge selskabsskattesatsen til 26,5 % eller lade den være på 21 % og indføre en minimumsskat på 15 % på virksomheder, der rapporterer mere end 1 mia. USD i bogført indkomst til deres aktionærer.
Salgsafgifter
Salgsafgifter opkræves på salgsstedet, når en kunde udfører betalingen for en vare eller tjenesteydelse. Virksomheden opkræver momsen fra kunden og overfører midlerne til regeringen.
Hver stat kan implementere sine egne salgsafgifter, hvilket betyder, at de varierer afhængigt af sted. Der er endda plads til, at byer og amter kan bruge deres egne takster, forudsat at de overholder skattereglerne i deres stat.
I 2021 blev den højeste gennemsnitlige statslige og lokale momssats fundet i Tennessee på 9,55 %. Fem stater - Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire og Oregon - havde ikke en statslig omsætningsafgift, selvom Alaska tillod kommuner at opkræve lokal moms.
Ejendomsskat
En almindelig ejendomsskat i USA er ejendomsværdiskatten. En millage rate bruges til at beregne ejendomsskatter; det repræsenterer beløbet for hver $1.000 af en ejendoms vurderede værdi. Ejendommens vurderingsværdi fastsættes af en ejendomsvurderingsmand udpeget af kommunen. Revurderinger udføres typisk hvert til femte år.
Ejendomsskattesatserne varierer betydeligt efter jurisdiktion, og mange stater beskatter også materielle personlige ejendele,. såsom biler og både.
I FY 2018 var staten med de højeste ejendomsskatteopkrævninger per indbygger New Jersey til $3.378. (District of Columbia ville rangere højere, hvis det blev talt med de 50 stater, til $3.740 pr. indbygger.) Den laveste delstatsplacering var $598 pr. indbygger i Alabama.
Takster
En tarif er en afgift, der pålægges af et land på varer og tjenesteydelser, der importeres fra et andet land. Formålet er at fremme indenlandske indkøb ved at øge prisen på varer og tjenesteydelser importeret fra andre lande.
Der er to hovedtyper af takster: faste salærtariffer, der opkræves som en fast omkostning baseret på varens art, og værditakster, der vurderes som en procentdel af varens værdi (ligesom ejendomsskatten i det foregående). afsnit).
Taksterne er politisk splittende, med debat om, hvorvidt politikkerne virker efter hensigten.
Ejendomsskatter
Dødsboskatter opkræves kun af dødsboer,. der overstiger den ved lov fastsatte udelukkelsesgrænse. I 2022 er den føderale eksklusionsgrænse $12,06 millioner. Efterlevende ægtefæller er fritaget for boafgift.
Den skyldige boafgift er det skattepligtige bo minus eksklusionsgrænsen. For eksempel ville en ejendom på 14,7 millioner dollar skylde ejendomsskat på 2,64 millioner dollars.
Boafgiftssatsen er en progressiv marginalsats, der stiger fra 18 % til 40 %. Den maksimale ejendomsskattesats på 40% opkræves på den del af et bo, der overstiger eksklusionsgrænsen med mere end $1 million.
Stater kan have lavere udelukkelsesgrænser end den føderale regering, men ingen stat beskatter ejendom til en værdi af mindre end 1 million dollars. Massachusetts og Oregon har undtagelsesgrænserne på 1 million dollars. Statens satser er også forskellige fra den føderale sats. I 2021 var den højeste statslige ejendomsskattesats, implementeret i Hawaii og Washington, 20 %.
Nogle stater opkræver deres egen yderligere ejendoms- eller arveskat med undtagelsesgrænser, der adskiller sig fra den føderale regerings.
Ejendomsskatter adskiller sig fra arveafgifter ved, at en ejendomsskat pålægges, før aktiver udbetales til eventuelle begunstigede. En arveafgift betales af den begunstigede. Der er ingen føderal arveafgift, og fra 2021 har kun seks stater en arveafgift: Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey og Pennsylvania.
Skattekriminalitet
Hver type skat har en anden forfaldsdato eller indberetningskrav. Nogle opkræves umiddelbart på tidspunktet for en transaktion eller før en transaktion som f.eks. moms eller tariffer. Andre er på en fast tilbagevendende tidsplan med en forfaldsdato, der gentages på en bestemt dato eller en bestemt dag/måned kombination (dvs. ejendomsskatter forfalder den første dag i april). Forfaldsdatoer for lignende typer af skatter vil variere på tværs af styrende organer (dvs. forskellige amter vil have forskellige forfaldsdatoer for ejendomsskat).
Ved manglende tilbagebetaling af det passende beløb af en skat til skattemyndighederne, kan der påløbe forskellige bøder. Med hensyn til de forskellige skatter nævnt ovenfor, kan skattemæssige sanktioner omfatte:
En bødevurdering, der resulterer i et engangsgebyr eller opkrævning.
En rentevurdering, der resulterer i en eskalerende straf baseret på kriminalitetens varighed.
Et pant i underliggende aktiver i tilfælde af, at den misligholdte part ikke er i stand til at opfylde deres gæld.
En nægtelse af adgang eller service for transaktionsrelaterede skatter (dvs. takster).
Beslaglæggelse af selskabets ejendom eller pant i selskabets ejendom for erhvervsmæssige afgifter.
Bundlinjen
Der er mange typer af skatter, der anvendes på forskellige måder. Forståelse af, hvad der udløser en skattesituation, kan gøre det muligt for skatteyderne at styre deres økonomi for at minimere virkningen af skatter. Teknikker, der kan hjælpe, omfatter årlig skatte-tab høst for at udligne investeringsgevinster med investeringstab og ejendomsplanlægning,. som arbejder for at beskytte arvede indkomster for arvinger.
Højdepunkter
Internal Revenue Service (IRS) opkræver føderale indkomstskatter i USA.
Skatter er obligatoriske bidrag opkrævet af regeringer.
At forstå, hvad der udløser en skattesituation, kan gøre det muligt for skatteyderne at styre deres økonomi for at minimere skattepåvirkningen.
Der er mange former for skatter, og de fleste anvendes som en procentdel af en monetær udveksling (f.eks. når indkomst er optjent eller en salgstransaktion er gennemført).
Andre former for skatter, såsom ejendomsskatter, anvendes baseret på den vurderede værdi af et ejet aktiv.
Ofte stillede spørgsmål
Hvorfor betaler vi skat?
Skatter er den primære indtægtskilde for de fleste regeringer. Disse penge bruges blandt andet på at forbedre og vedligeholde offentlig infrastruktur, herunder de veje, vi færdes på, og finansiere offentlige tjenester, såsom skoler, beredskabstjenester og velfærdsprogrammer.
Er amerikanske skatter lave?
Generelt er amerikanske skatter lavere end i andre udviklede lande. I 2018 udgjorde de samlede amerikanske skatteindtægter 24 % af bruttonationalproduktet (BNP) ifølge Tax Policy Center, mens gennemsnittet blandt de andre 35 medlemslande af Organisationen for Økonomisk Samarbejde og Udvikling (OECD) var 34 %.
Hvem skal betale skat?
Skatteyderen vil afhænge af typen af skat og tilhørende regulering for den pågældende skat. For eksempel vedrører føderal indkomstskattelovgivning normalt kun personer, der har tjent en vis mængde indkomst eller justeret bruttoindkomst. Selskabsskatter kan være begrænset til virksomheder, der har udført forretninger i et bestemt område eller er stiftet for at drive forretning i et bestemt land. Hver skat håndteres forskelligt, og der er ofte undtagelser og betingelser for, hvem skatten vedrører.
Hvad er forskellige typer af skatter?
Skatter kan klassificeres på forskellige måder. Nogle skatter kan påløbe transaktioner (dvs. salgsafgifter eller tariffer). Andre skatter afholdes på finansielle nettoresultater (dvs. individuelle indkomstskatter eller selskabsskatter). Der er også skatter, der opstår på grund af engangs- eller ikke-tilbagevendende begivenheder (dvs. ejendomsskatter, kapitalvindingsskatter).
Hvordan fungerer indkomstskatter i USA?
I USA stiger beskatningen gradvist, efterhånden som en persons indkomst vokser. Der er i øjeblikket syv føderale skatteklasser i USA, med satser fra 10 % til 37 %.
