vergiler

Vergiler Nelerdir?

Vergiler, ister yerel, ister bölgesel veya ulusal olsun, bir devlet kurumu tarafından bireylere veya şirketlere uygulanan zorunlu katkılardır. Vergi gelirleri, yollar ve okullar gibi bayındırlık işleri ve hizmetler veya Sosyal Güvenlik ve Medicare gibi programlar dahil olmak üzere devlet faaliyetlerini finanse eder.

Ekonomide, ister bir işletme gibi vergilendirilen kuruluş, isterse işletme mallarının nihai tüketicileri olsun , vergiler, vergi yükünü ödeyen kişiye düşer. Muhasebe açısından bakıldığında, bordro vergileri, federal ve eyalet gelir vergileri ve satış vergileri dahil olmak üzere dikkate alınması gereken çeşitli vergiler vardır.

Vergileri Anlama

Kamu işleri ve hizmetleri finanse etmeye yardımcı olmak ve bir ülkede kullanılan altyapıyı inşa etmek ve sürdürmek için bir hükümet genellikle bireysel ve kurumsal sakinlerinden vergi alır. Toplanan vergi, ekonominin ve içinde yaşayan herkesin iyileştirilmesi için kullanılır.

Amerika Birleşik Devletleri'nde ve dünyadaki diğer birçok ülkede, bir vergi mükellefi tarafından alınan bir tür paraya gelir vergisi uygulanır. Para, maaştan kazanılan ek gelir, yatırım değerlemesinden elde edilen sermaye kazançları , gelir olarak alınan temettüler veya faizler, mal ve hizmetler için yapılan ödemeler vb. olabilir.

Vergi gelirleri, kamu hizmetleri ve hükümetin işleyişi ile Sosyal Güvenlik ve Medicare için kullanılmaktadır. Büyük bebek boomer kuşağı yaşlandıkça, Sosyal Güvenlik ve Medicare, toplam federal vergi geliri harcamasının giderek daha yüksek oranlarını talep etti. ABD tarihi boyunca, vergi politikası tutarlı bir siyasi tartışma kaynağı olmuştur.

Vergi, vergi mükellefinin kazancının veya parasının bir yüzdesinin alınmasını ve hükümete gönderilmesini gerektirir. Vergilerin hükümet tarafından belirlenen oranlarda ödenmesi zorunludur ve vergi kaçakçılığı ( kişinin vergi yükümlülüklerinin tamamını kasıtlı olarak ödememesi) kanunla cezalandırılır. (Öte yandan, vergiden kaçınma -vergi borcunuzu azaltmak ve vergi sonrası gelirinizi maksimize etmek için yapılan işlemler- tamamen yasaldır.)

Çoğu hükümet vergi toplamak için bir kurum veya departman kullanır. Amerika Birleşik Devletleri'nde bu işlev federal olarak İç Gelir Servisi (IRS) tarafından yerine getirilir.

Vergi Türleri

Çok yaygın birkaç vergi türü vardır:

Gelir vergisi — elde edilen gelirin eyalete veya federal hükümete bırakılan yüzdesi
Bordro vergisi — Medicare ve Sosyal Güvenlik programlarını finanse etmek için çalışan adına hükümete ödeyen bir işveren tarafından bir çalışanın maaşından kesilen yüzde
Kurumlar vergisi — federal programları finanse etmek için hükümet tarafından vergi olarak alınan kurumsal kârların bir yüzdesi
Satış vergisi —belirli mal ve hizmetler üzerinden alınan vergiler; yargı yetkisine göre değişir
Emlak vergisi — arazi ve mülk varlıklarının değerine dayalı
Tarife — ithal mallar üzerindeki vergiler; Yerli işletmelerin güçlendirilmesi amacıyla uygulanan
Emlak vergisi — ölüm anında bir kişinin mülkündeki mülkün adil piyasa değerine (FMV) uygulanan oran ; toplam emlak, eyalet ve federal hükümetler tarafından belirlenen eşikleri aşmalıdır

Vergi sistemleri ülkeler arasında büyük farklılıklar gösterir ve bireylerin ve şirketlerin yeni bir yerin vergi yasalarını gelir elde etmeden veya orada iş yapmadan önce dikkatlice incelemesi önemlidir.

Aşağıda, Amerika Birleşik Devletleri'ndeki çeşitli vergi durumlarına bir göz atacağız. Genel olarak konuşursak, federal hükümet gelir, şirket ve bordro vergilerini toplar; devlet gelir ve satış vergileri alır; ve belediyeler veya diğer yerel yönetimler esas olarak emlak vergisi almaktadır.

Gelir vergisi

Birçok ülke gibi, Amerika Birleşik Devletleri de yüksek gelirli bireylerden veya şirketlerden düşük gelirli bireylerden daha yüksek oranda vergi gelirlerinin toplandığı artan oranlı bir gelir vergisi sistemine sahiptir. Vergiler marjinal vergi oranları üzerinden uygulanmaktadır.

Bir vergi mükellefinin ödeyeceği marjinal vergi oranını, dosyalama statüleri de dahil olmak üzere çeşitli faktörler etkiler - evlilerin birlikte dosyalanması,. evlilerin ayrı olarak dosyalanması,. bekar veya hane reisi. Bir kişinin hangi durumu dosyaladığı, ne kadar vergilendirildikleri konusunda önemli bir fark yaratabilir. Bir vergi mükellefinin gelirinin kaynağı da vergilendirmede fark yaratır. Gelirin nasıl vergilendirileceğini etkileyebilecek farklı gelir türlerinin terminolojisini öğrenmek önemlidir.

Sermaye kazançları vergileri,. yatırımcılar için özellikle önemlidir. Federal düzeyde alınan ve uygulanan bu vergiler, değeri artan bir varlığı sattığınızda elde edilen kâr üzerinden alınan vergilerdir.

Kâr üzerindeki vergi oranı, varlığın elde tutulduğu sürenin uzunluğuna bağlıdır. Kısa vadeli sermaye kazançları (elde edildikten bir yıl veya daha kısa bir süre sonra satılan varlıklar üzerinde) sahibinin olağan gelir vergisi oranında vergilendirilirken, bir yıldan fazla süreyle elde tutulan varlıklardan elde edilen uzun vadeli kazançlar daha düşük bir sermaye kazancı oranında vergilendirilir. düşük vergilerin yüksek düzeyde sermaye yatırımını teşvik edeceği mantığına dayanmaktadır. Hem varlıklar satıldığında hem de vergi beyannamesi verildiğinde mülkiyetin süresini kanıtlamak için vergi kayıtları tutulmalıdır.

###Bordro vergileri

Bordro vergileri, Medicare ve Sosyal Güvenlik programlarını finanse etmek için miktarı federal hükümete havale eden bir işveren tarafından bir çalışanın maaşından kesilir. 2022'de, çalışanlar tüm ücretler için Medicare'e %1,45 ve kazanılan ilk 147.000 ABD Doları üzerinden Sosyal Güvenlik'e %6,2 öder.

Bekar olarak 200.000$'dan fazla (veya evli çiftler için müşterek olarak 250.000$'dan fazla) kazanan herkes Medicare'e %0,9 ek ödeme yapar.

Bordro vergilerinin hem çalışan kısmı hem de işveren kısmı vardır. İşveren, hem yukarıda açıklanan çalışan kısmını hem de işveren kısmı için mükerrer bir tutarı havale eder. İşveren oranları, ücret tabanı sınırına kadar Sosyal Güvenlik için aynı %6,2 ve tüm ücretlerde Medicare için %1,45'tir. Bu nedenle, havale edilen toplam tutar %15,3'tür (%6,2 çalışan Sosyal Güvenlik + %6,2 işveren Sosyal Güvenlik + %1,45 çalışan Medicare + %1,45 işveren Medicare).

Bordro vergileri ve gelir vergileri farklıdır, ancak her ikisi de bir çalışanın maaşından kesilip hükümete havale edilir. Bordro vergileri, özellikle Sosyal Güvenlik ve Medicare programlarını finanse etmek içindir. Serbest meslek sahibi bir kişi, aynı zamanda Sosyal Güvenlik ve Medicare'i de finanse eden serbest meslek vergileri aracılığıyla bordro vergilerinin hem çalışan hem de işveren kısmının eşdeğerini ödemek zorundadır .

###Kurumlar Vergileri

Kurumlar vergisi, bir şirketin vergilendirilebilir geliri üzerinden ödenir. Bir şirketin vergilendirilebilir gelirini hesaplama adımları şunlardır:

Satış geliri - satılan malın maliyeti (COGS)= brüt kar
Brüt kar - genel ve idari giderler (G&A), satış ve pazarlama, araştırma ve geliştirme (Ar-Ge), amortisman vb. Gibi işletme giderleri . = faiz ve vergi öncesi kazanç ( FVÖK)

Amerika Birleşik Devletleri'ndeki kurumlar vergisi oranı şu anda %21'lik sabit bir orandır. 2017 Vergi Kesintileri ve İşler Yasası'ndan (TCJA) önce kurumlar vergisi oranı %35 idi.

Başkan Biden, şirketlerin daha fazla vergi ödemesini istiyor. Seçenekler arasında kurumlar vergisi oranını %26,5'e çıkarmak veya %21'de bırakmak ve hissedarlarına 1 milyar dolardan fazla defter geliri bildiren şirketlere %15'lik bir asgari vergi uygulamak yer alıyor.

Satış vergileri

Satış vergileri, bir müşteri bir mal veya hizmet için ödeme yaptığında , satış noktasında tahsil edilir. İşletme, müşteriden satış vergisini toplar ve fonları hükümete havale eder.

Her eyalet kendi satış vergilerini uygulayabilir, yani bulundukları yere göre değişir. Eyaletlerinin vergilendirme kurallarına uymaları koşuluyla, şehirlerin ve ilçelerin kendi oranlarını kullanmaları için bile yer var.

2021'de en yüksek ortalama eyalet ve yerel satış vergisi oranı %9,55 ile Tennessee'de bulundu. Alaska, belediyelerin yerel satış vergisi almasına izin vermesine rağmen, beş eyalet (Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire ve Oregon) eyalet satış vergisine sahip değildi.

Mülkiyet vergisi

Amerika Birleşik Devletleri'nde yaygın bir emlak vergisi, emlak ad valorem vergisidir. Emlak vergilerini hesaplamak için bir mil oranı kullanılır; bir mülkün değerlendirilen değerinin her 1.000$'ı başına tutarı temsil eder. Mülkün değerlendirilen değeri, yerel yönetim tarafından atanan bir mülk değerlendiricisi tarafından belirlenir. Yeniden değerlendirmeler tipik olarak her bir ila beş yılda bir yapılır.

Emlak vergisi oranları, yargı yetkisine göre önemli ölçüde değişir ve birçok eyalet , arabalar ve tekneler gibi somut kişisel mülkleri de vergilendirir.

kişi başına en yüksek emlak vergisi tahsilatına sahip eyalet 3.378 dolarla New Jersey oldu. (Kişi başına 3.740 $ ile 50 eyaletle birlikte sayıldığında Columbia Bölgesi daha üst sıralarda yer alır.) En düşük eyalet sıralaması Alabama'da kişi başına 598 $'dı.

Tarifeler

başka bir ülkeden ithal ettiği mal ve hizmetlere uyguladığı vergidir . Amaç, diğer ülkelerden ithal edilen mal ve hizmetlerin fiyatını artırarak yurtiçi alımları teşvik etmektir.

İki ana tarife türü vardır: kalemin türüne göre sabit bir maliyet olarak alınan sabit ücretli tarifeler ve kalem değerinin yüzdesi olarak değerlendirilen nispi tarifeler (önceki emlak vergisi gibi). bölüm).

Tarifeler politik olarak bölücüdür ve politikaların amaçlandığı gibi çalışıp çalışmadığı konusunda bir tartışma vardır.

Emlak Vergileri

Emlak vergileri, yalnızca kanunla belirlenen hariç tutma sınırını aşan mülklerden alınır. 2022'de federal hariç tutma sınırı 12.06 milyon dolar. Hayatta kalan eşler emlak vergisinden muaftır.

Vadesi gelen emlak vergisi, vergiye tabi emlak eksi hariç tutma limitidir. Örneğin, 14,7 milyon dolarlık bir mülkün 2,64 milyon dolarlık emlak vergisi borcu olacaktır.

Emlak vergisi oranı, %18'den %40'a yükselen kademeli bir marjinal orandır. %40'lık maksimum emlak vergisi oranı, bir mülkün hariç tutma sınırını 1 milyon dolardan fazla aşan kısmına uygulanır.

Eyaletler, federal hükümetten daha düşük dışlama sınırlarına sahip olabilir, ancak hiçbir eyalet vergi mülkü 1 milyon doların altında değildir. Massachusetts ve Oregon'da 1 milyon dolarlık muafiyet sınırları var. Eyalet oranları da federal orandan farklıdır. 2021'de Hawaii ve Washington'da uygulanan en yüksek eyalet emlak vergisi oranı %20 idi.

Bazı eyaletler, federal hükümetinkinden farklı istisna sınırlarıyla birlikte kendi ek emlak veya veraset vergilerini alırlar.

veraset vergilerinden farklıdır, çünkü varlıklar herhangi bir hak sahibine ödenmeden önce bir emlak vergisi uygulanır . Miras vergisi lehtar tarafından ödenir. Federal veraset vergisi yoktur ve 2021 itibariyle yalnızca altı eyalette veraset vergisi vardır: Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey ve Pennsylvania.

Vergi Gecikmesi

Her vergi türünün farklı bir vade tarihi veya raporlama zorunluluğu vardır. Bazıları, bir işlem anında veya satış vergileri veya tarifeler gibi bir işleme yol açarken hemen tahsil edilir. Diğerleri, belirli bir tarihte veya belirli bir gün/ay kombinasyonunda tekrar eden bir vade tarihi olan sabit bir yinelenen programa sahiptir (yani emlak vergilerinin vadesi Nisan ayının ilk günüdür). Benzer vergi türleri için son tarihler, yönetim organları arasında farklılık gösterecektir (yani, farklı ilçelerin farklı emlak vergisi vade tarihleri olacaktır).

Uygun miktarda verginin vergi makamlarına havale edilmemesi durumunda çeşitli cezalar uygulanabilir. Yukarıda belirtilen çeşitli vergilerle ilgili olarak vergi cezaları şunları içerebilir:

Bir kerelik ücret veya ücretle sonuçlanan bir ceza değerlendirmesi.
Suçun süresine bağlı olarak artan bir ceza ile sonuçlanan bir faiz değerlendirmesi.
Gecikmiş tarafın borçlarını yerine getirememesi durumunda dayanak varlıklara haciz konur.
İşlemle ilgili vergiler (yani tarifeler) için erişim veya hizmet reddi.
Şirket malına el konulması veya işle ilgili vergiler için şirket malına haciz konulması.

Alt çizgi

Çeşitli şekillerde uygulanan birçok vergi türü vardır. Bir vergi durumunu neyin tetiklediğini anlamak, vergi mükelleflerinin vergilerin etkisini en aza indirgemek için mali durumlarını yönetmelerini sağlayabilir. Yatırım kazançlarını yatırım kayıplarıyla dengelemek için yıllık vergi kaybı toplama ve mirasçılar için miras kalan geliri korumaya çalışan emlak planlama gibi teknikler yardımcı olabilir .

##Öne çıkanlar

Internal Revenue Service (IRS), Amerika Birleşik Devletleri'nde federal gelir vergileri toplar.
Vergiler, hükümetler tarafından toplanan zorunlu katkı paylarıdır.
Bir vergi durumunu neyin tetiklediğini anlamak, vergi mükelleflerinin mali durumlarını vergilerin etkisini en aza indirecek şekilde yönetmelerini sağlayabilir.
Birçok vergi türü vardır ve çoğu parasal değişimin yüzdesi olarak uygulanır (örneğin, gelir elde edildiğinde veya bir satış işlemi tamamlandığında).
Emlak vergileri gibi diğer vergi türleri, elde tutulan bir varlığın değerlendirilen değerine göre uygulanır.

##SSS

Neden Vergi Ödüyoruz?

Vergiler çoğu hükümet için birincil gelir kaynağıdır. Diğer şeylerin yanı sıra, bu para seyahat ettiğimiz yollar da dahil olmak üzere kamu altyapısını iyileştirmek ve sürdürmek ve okullar, acil servisler ve refah programları gibi kamu hizmetlerini finanse etmek için harcanmaktadır.

ABD Vergileri Düşük mü?

Genel olarak konuşursak, ABD vergileri diğer gelişmiş ülkelere göre daha düşüktür. 2018 yılında, Vergi Politikası Merkezi'ne göre toplam ABD vergi geliri gayri safi yurtiçi hasılanın (GSYİH) %24'ünü temsil ederken, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü'nün (OECD) diğer 35 üye ülkesi arasındaki ortalama %34'tü.

Kimlerin Vergi Ödemesi Gerekiyor?

Mükellef, verginin türüne ve o vergiye ilişkin ilgili düzenlemeye bağlı olacaktır. Örneğin, federal gelir vergisi mevzuatı genellikle yalnızca belirli bir miktarda gelir veya düzeltilmiş brüt gelir elde etmiş kişilerle ilgilidir. Kurumlar vergileri, belirli bir alanda iş yapan veya belirli bir ülkede iş yapmak üzere kurulmuş şirketlerle sınırlı olabilir. Her vergi farklı şekilde ele alınır ve genellikle verginin kime ait olduğu konusunda istisnalar ve nitelikler vardır.

Farklı Vergi Türleri Nelerdir?

Vergiler farklı şekillerde sınıflandırılabilir. İşlemlerden bazı vergiler alınabilir (örn. satış vergileri veya tarifeler). Diğer vergiler net mali sonuçlar üzerinden tahakkuk ettirilir (yani bireysel gelir vergileri veya kurumlar gelir vergileri). Ayrıca bir defaya mahsus veya tekrar etmeyen olaylardan kaynaklanan vergiler de vardır (ör. emlak vergileri, sermaye kazançları vergileri).

ABD'de Gelir Vergileri Nasıl Çalışır?

ABD'de vergilendirme, bireyin geliri arttıkça kademeli olarak artar. Şu anda ABD'de %10 ile %37 arasında değişen oranlarda yedi federal vergi dilimi bulunmaktadır.